现金流量指标

导读：现金流量财务指标主要有现金流量与当期债务比率、每元销售现金净流量、债务保障率、现金再投资比率以及全部资产现金收回率。

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齐红|官方答疑老师

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• 问财务评价指标包含现金流量指标吗？
  答同学您好！ 财务评价指标确实包含现金流量指标。现金流量指标是财务评价的重要组成部分，用于衡量企业现金流入和流出的情况，从而评估企业的流动性和财务健康状况。在财务评价中，综合考虑各类指标，包括现金流量指标，能够更全面地了解企业的财务状况。
• 问老师，年金净流量指标是相对数指标还是绝对数指标？
  答您好，同学，是绝对数指标
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• 问计算A方案的下列指标：①原始投资额；②第1年至第3年的营业现金净流量；③第4年的现金净流量；④静态回收 期；⑤净现值；⑥年金净流量
  答你好，①原始投资额＝2000＋300＝2300（万元） ②年折旧额＝2000/4＝500（万元） 第1年至第3年的营业现金净流量＝（1500－330）×（1－25％）＋500×25％＝1002.5（万元） 或者：第1年至第3年的营业现金净流量＝（1500－330－500）×（1－25％）＋500＝1002.5（万元） ③第4年的现金净流量＝1002.5＋300＝1302.5（万元） ④静态回收期＝2300/1002.5＝2.29（年） 或者：静态回收期＝2＋（2300－1002.5×2）/1002.5＝2.29（年） ⑤净现值＝1002.5×（P/A，10％，4）＋300×（P/F，10％，4）－2300＝1002.5×3.1699＋300×0.6830－2300＝1082.72（万 元） ⑥年金净流量＝1082.72/（P/A，10％，4）＝1082.72/3.1699＝341.56（万元）
• 问老师 两金占流动资产比重这个指标 用来衡量企业的现金流风险合适吗
  答您好，这个是可以衡量的，可以
• 问老师，用于贷款的现金流量表，银行看哪些指标，有什么要求
  答经营活动现金流量净额： 银行会特别关注这个指标，因为它反映了借款人通过正常经营业务产生的现金流入和流出情况。 银行希望看到经营活动现金流量净额为正值，并且保持稳定的增长趋势，这通常意味着借款人的经营状况良好，有足够的现金流入来支持贷款还款。 银行还会关注经营活动现金流量净额在总现金流量中的占比，以评估借款人的现金流动性。 投资活动现金流量净额： 银行会关注投资活动现金流量净额的构成和占比，以了解借款人的投资策略和资本支出情况。 如果投资活动现金流量净额为负值，银行会关心这些投资是否有助于借款人的长期发展，以及这些投资是否会影响其偿债能力。 筹资活动现金流量净额： 银行会关注筹资活动现金流量净额，以了解借款人的融资能力和筹资渠道。 如果筹资活动现金流量净额为正值，银行会关心这些资金的来源和用途，以及是否会对借款人的偿债能力产生积极影响。 现金及现金等价物净增加额： 银行会关注现金及现金等价物净增加额，以评估借款人的整体现金流动性。 如果现金及现金等价物净增加额为负值，银行会关心其原因以及借款人是否有足够的现金流入来支持贷款还款。 销售收入现金回笼率： 银行通常希望看到销售收入现金回笼率在85%-95%以上，这表明借款人的销售活动能够产生足够的现金流入，有助于支持贷款还款。 资产负债率： 银行还会关注借款人的资产负债率，以评估其整体负债水平和偿债能力。 一般来说，银行希望借款人的资产负债率低于70%，最好低于50%，但这可能因银行和借款人的具体情况而有所不同。 除了以上指标外，银行还可能关注其他与现金流量表相关的指标，如现金流量的稳定性、季节性变化等。此外，银行还可能要求借款人提供其他相关财务报表和资料，以全面评估其财务状况和偿债能力。
• 问请问 标准现金流量表中 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金是指那些？
  答制造费用、生产成本、工程施工、库存商品、原材料。
• 问老师好，我想问下，净现金流量是指营业现金净流量吗
  答对的哈，这俩是一个意思的
• 问企业现金流量表，需要自己指定每个科目的借方贷方流量，这个有没有什么标准表，每个科目借方和贷方应该指到哪一项目
  答同学，你好 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入%2B利润表中其他业务收入%2B应交税费-增值税（销项）%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 注：此处16%为增值税税率，实际操作中根据适用税率不同有变化，下同。 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)%2B补贴收入%2B所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本%2B(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1%2B16%)%2B其他业务支出(剔除税金)%2B(应付票据期初余额-应付票据期末余额)%2B(应付账款期初余额-应付账款期末余额)%2B(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数%2B“应付福利费”科目本期借方发生额累计数%2B管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”%2B成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数%2B“其他应交款”各明细账户借方数%2B“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数%2B“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)%2B管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)%2B营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)%2B其他应收款本期借方发生额%2B其他应付 2 主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)%2B(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)%2B(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)%2B(固定资产期末数-固定资产期初数)%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)%2B(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)%2B(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 3 主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)%2B(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)%2B(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)%2B(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)%2B(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额%2B利息支出%2B长期借款利息%2B在建工程利息%2B应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
• 问金蝶KIS专业版14.1 如何指定现金流量？指定的时候出现：现金流量本位币之和不等于科目余额。从而无法指定流量。我们没有外币业务，只有人民币。
  答财务费用是否借方红字？