融资性现金流

导读：融资性现金流 [Cash flow from financing]是现金流量表的第三项组成部分，反映公司融资活动产生的现金流状况。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，这个题在算易变现率时，为什么不用考虑金融性流动资产？这里的金融流动性资产是波动性资产吗？
  答同学你好，在计算 易变现率时， 前提是 管理用财报。考虑的是 经营性流动负债，经营性流动资产， 所以，不会考虑 金融资产的，
• 问交易性金融资产科目是现金流量表的现金及现等价物的一部分吗
  答同学你好 对的 是的哦
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• 问注会的货币现金流不包含交易性金融资产吗？中级的包含呢
  答哈哈，2个不同教授编写的。按照教材走吧
• 问金融资产中的交易性金融资产以公允价值计量，且其变动计入当期损益的交易性金融资产它是属于债权投资还是股权投资，他没有通过现金流量测试，为什么能重分类呢？
  答你好，学员，这个是股权投资的，可以重分类的，一般权益类的都可以重分类的
• 问中级财管中的激进和保守是这样理解的吗 是指企业的融资策略。保守型的融资策略是指企业长期资金来源用于波动性流动资产，短期资金来源用于非流动资产或永久性流动资产；激进型的融资策略则相反，长期资金来源用于非流动资产及永久性流动资产，短期资金来源用于波动性流动资产 。
  答你哈，学员，你说的对的 就是看资金来源，根据资金来源判断
• 问下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是（ ）。 A. 公司以长期融资方式为全部非流动资产融资 B. 一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资 C. 一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资 D. 短期融资方式支持了部分临时性流动资产 老师，这里D不懂。临时流动是流动资产吗， 短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项D的表述是错误的。
  答同学，你好 临时性流动资产是流动资产，流动资产分为临时性流动资产(波动性)和永久性流动资产，你的理解正确
• 问交易性金融资产为什么不属于货币性资产呢？应收账款属于金融资产也是货币性资产，它跟交易性金融资产不都是变现能力很强的金融资产吗？
  答你好，同学 （1）看定义 货币性资产货币性资产是指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 （2）交易性金融资产，如股票等，它们的价值是不确定的，未来收回的时候究竟能收回多少货币资金，这是个不确定的数字，所以他不符合货币性资产的定义。
• 问交易性金融资产可以转到其他非流动金融资产里面吗？需要怎么做分录
  答不需要做分录的，为啥要转呢？
• 问老师，注会财管:现金比率=货币资金/流动负债，其中货币资金就指现金和银行存款吗，包不包括交易性金融资产？
  答你好，学员，是的，不包括交易性金融资产的
• 问老师您好，我想问，现金流量表中期末现金及现金等价物余额 应不应该包含交易性金融资产的数？
  答如果不是可以随时变现的，不应该包括的