税收抵免

导读：税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出，按定比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。常见的税收抵免一般有两类，投资抵免和国外税收抵免。投资抵免是指允许纳税人将定比例的设备购置费从其当年应纳公司所得税税额中扣除。这相当于政府对私人投资的补助，故投资抵免也被称为"投资津贴"。投资抵免的目的在于刺激民间投资，促进资本形成，增加经济增长的潜力。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，无法划分进项可抵扣范围，按照收入比例划分进项，总收入是按照，免税收入加上不含税的征税收入吗？免收入/（免收入+不含税收入）*进项＝不可抵扣进项税
  答您好，对的，这个是没错的
• 问免抵退税申报，免抵退税额大于期末留抵税额，产生了免抵税额，免抵税额对应的材料进项税额需要转出么？不能抵扣么？
  答 你好；    免抵退税中抵税是进项税额抵减销税额 进项税额不用转出 
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• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问老师，契税中房屋抵债，因破产免，非破产征，银行接收抵债房屋免，是这样吗
  答您好！是的呃，你说的没问题
• 问老师，生产企业申请免抵退税，影响增值税？比如100万收入交三个点的税3万，我进项抵扣了10万税额，当月申请免抵退税，免抵税额4万，那我当月还需要交增值税？
  答同学你好 当月不需要交税。
• 问免抵额调库等于免抵税额吗？
  答你好同学，是一个意思
• 问农产品有部分是免税产品，现收到免税产品的专票，可以用于抵扣其他不免税产品吗，
  答免税对应的进项不可以抵扣 假设你销售出去a是免税的，这个购入的a不能抵扣B
• 问间接抵免什么意思？ 可抵免所得税额和抵免限额，麻烦举例子说一下
  答你好，间接抵免是允许居民企业（或称为母公司）将其在外国子公司（或称为外国企业）已缴纳的所得税，在其本国应缴纳的所得税中予以抵免。这种抵免制度是为了避免对同一笔收入在多个司法管辖区重复征税。 间接抵免的适用范围是：企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或间接持有20%以上股份的外国企业。并且，这种间接抵免限于按照规定持股方式确定的五层外国企业。
• 问我公司出口产品，征退税率都是13%，5月份出口额276792，申报额免抵退税额35982.96，免抵额19643.53，退税额为16338.73，但没有退回来。6月份未出口，没有零申报免抵退税。7月份出口额138396，申报免抵退税17991.48，退税额17991.48，7月份的留抵是28284.06。其它应收款-应收出口退税款和应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额有余额是否正确？
  答1.“其它应收款 - 应收出口退税款”有余额是正常的：当企业申报出口退税后，在尚未实际收到退税款时，“其它应收款 - 应收出口退税款”会有余额，它反映了企业应收但尚未收到的出口退税款。随着税务部门后续将退税款退还给企业，该科目余额会逐渐减少直至为零。 2.“应交税金 - 应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额”有余额也是可能合理的：该科目反映的是出口货物的免抵税额部分，即出口货物应退税额抵顶内销货物应纳税额的部分。如果企业存在内销业务，且有出口免抵税额，该科目会有相应的余额。只要企业持续经营，出口与内销业务并存，该科目可能会在一定时期内保持余额。