研发费用会计案例

导读：老师，这两个案例有什么区别呢，为什么一个做研发支出委托研发费用?而案例53做劳务成本

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问研发费用加计扣除比例多少
  答一般企业：自 2023 年 1 月 1 日起，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销 。 集成电路和工业母机企业 ：在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 120% 在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 220% 在税前摊销。其中工业母机企业需满足生产销售特定产品、研发人员占比、研发费用占比等多项条件 。 此外，委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除；委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用，且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。
• 问研发费用由集团立项未备案，下属公司的研发费用需要加计扣除？
  答同学你好 这个可以立案的
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• 问研发费用加计抵减比例怎样确定
  答学员朋友您好，借:应交税费-增值税加计扣除,贷:其他收益/营业外收入。
• 问制造业研发费用加计扣除的（尤其与原材料有关的）涉及的所有政策依据和稽查案例?
  答您好！政策可以学习下《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》下面的企业所得税下的研发费加计扣除条款
• 问研发费用加计扣除的其他费用比例怎么算的？
  答你好！不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 具体计算时，应当按照以下公式进行：其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第１项至第５项的费用之和×10％/(1-10%)。
• 问研发费用加计扣除的其他费用比例怎么算的？
  答你好，同学，老师给你举个例子就明白了 举例：假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。 按照原规定，项目A的其他相关费用限额为10万元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为10万元；项目B的其他相关费用限额为11.11万元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为8万元。两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。 按照现行规定，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12＋8），大于18万元，且仅需计算一次。
• 问高企研发费用加计扣除比例是100%吗
  答您好，没错就是这个比例
• 问老师 连续三年研发费用占收入比例不达标 影响研发费用加计扣除吗？[图片]
  答同学你好，不影响研发费用加计扣除。只是不能享受高新技术企业税收优惠