应交所得税

导读：应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，4月要交第一季度的企业所得税，我是3月计提所得税的费用，借所得税费用，贷应交税费-应交所得税，还是4月要交所得税的的时候再做计提，借所得税费用，贷应交税费-应交所得税，借应交税费-应交所得税，贷银行存款
  答在三月末就是计提所得税。
• 问老师您好。所得税计提，借所得税。贷应交税费_应交所得税。如果要是交就借应交税费_应交所得税。贷银行存款。对不？
  答你好，这个不对的，需要集体。
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• 问老师：个体户季度个人所得税怎么计提：是借：应交所得税，贷：应交税费-应交个人所得税，缴纳时：借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款？
  答你好，是的，就是这样子做。
• 问老师您好，企业所得税汇算清缴，缴纳的所得税，分录，计提 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 缴纳 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 对吗？
  答你好，如果是小企业会计准则可以这么做的。
• 问补缴2021年企业所得税 当月计提当月缴费吗 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
  答汇算补税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 汇算退税 借：应交税费-所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-所得税
• 问老师，25年6月份交了24年所得税汇算清缴要交的所得税，分录做了1借：所得税，贷：应交税金-应交所得税.2借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款，这样是不是不对？
  答你的分录确实不对，24 年所得税属于以前年度损益，不能直接计入 25 年的 “所得税” 科目，正确处理如下： 正确分录（调整以前年度损益） 计提 24 年汇算清缴的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交所得税 结转以前年度损益调整 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整 实际缴纳税款 借：应交税费 — 应交所得税 贷：银行存款 错误原因 直接用 “所得税” 科目会把以前年度的所得税计入 25 年当期损益，导致 25 年利润虚减，同时不符合 “权责发生制”（24 年的所得税应归属 24 年）。
• 问老师您好。所得税计提，借所得税。贷应交税费_应交所得税。如果要是交就借应交税费_应交所得税。贷银行。如果减免就贷营业外收入对吗？
  答您好 减免的话 可以把计提的红冲就好了啊
• 问老师好！老师，计提所得税分录： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 缴纳所得税时： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 以上分录对吗？老师，谢谢！
  答你好，对的是的，是这么做的。
• 问2022年12月份 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 2023年1月份分录 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 缴纳：借应交税费-应交企业所得税10907.9 贷：银行存款10907.9 2024年发现多计提了一笔，现在该怎么处理，怎么写分录
  答1.确定多计提的金额及调整方法：由于之前多计提了一笔企业所得税，需要先明确多计提的具体金额。假设多计提的金额就是 10907.9 元（若不是全部多计提，则需根据实际多计提金额进行调整）。调整的思路是冲减多计提的所得税费用和应交税费。 2.进行账务处理：冲减多计提的所得税费用：      借：应交税费 - 应交企业所得税 10907.9        贷：以前年度损益调整 10907.9 由于“以前年度损益调整”最终要结转至“利润分配 - 未分配利润”，以调整以前年度的利润分配：      借：以前年度损益调整 10907.9        贷：利润分配 - 未分配利润 10907.9