应交增值税

导读：应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，月末结转增值税是 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 还是说可以直接 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
  答可以直接 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
• 问老师，月底结转增值税时：借：应交税费-应交增值税（销项税额）：贷：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），然后再借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税，假如不用转出未交增值税，直接用：应交税费-未交增值税，可以不。
  答可以的，可以这么做的。但是，尽量的你一开始用了转出未交增值税这个过渡最好还是一直用这个。他如果进项大于销项，那就转出未交增值税，在借方有余额就是了，表示留底了。
• 
• 问应交税费-应交增值税-转出未交增值税200 应交税费-应交增值税-进项税额200 应交税费-应交增值税-销项税额100 应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 合并起来 进项多了留抵100吧，分录怎么写的 应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 应交税费-应交增值税-进项税额100？？？？
  答你销项税小于进项税，月末可以不用结转的
• 问结转增值税， 借；应交税费-应交增值税-销项税额50，应交税费-应交增值税-转出未交增值税50， 贷；应交税费-应交增值税-进项税100 转出未交增值税 借：应交税费-未交增值税 50，， 贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税50， 账务处理对吗 应交税费-未交增值税在借方，表示留底，进项大于销项，对吗？
  答同学，你好，理解是对的
• 问老师您好，月末增值税处理： 借：应交税费～应交增值税(销项税额) 贷：应交税费～应交增值税～转出未交增值税 借：应交税费～应交增值税～转出未交增值谁 贷：应交税费～未交增值税 这两笔分录可以合并为？ 借：应交税费～应交增值税(销项税额) 贷：应交谁费～未交增值税 为什么要通过转出未交增值税呢？
  答你好，你合并了之后这个分录不对。
• 问老师请问一下，增值税转出是不是要做两次，第一次，借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。第二次，借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—未交增值税。
  答你好是的，缴纳时借应交税费未交增值税 贷银行存款
• 问应该交的是不是 借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费——未交增值税 多交了是不是 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 我写的对不对？？？？
  答，是的，你写的这两个正确。
• 问增值税是不是需要计提？借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交增值税-未交增值税 缴纳时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行贷款
  答你好，没错了，就是这么做账的
• 问之前 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税864661.71 应交税税费-应交增值税-销项税额3373183.52 贷应交税费-应交增值税-进项税额4237845.23 老师，我加了一笔废料收入 借银行存款 20,385.00 贷其他业务收入 18,039.82 应交税费-应交增值税-销项税额 2,345.18 补计提这笔2345.18 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,345.18 贷应交税费-未交增值税 2,345.18 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税864661.71 应交税税费-应交增值税-销项税额3373183.52 贷应交税费-应交增值税-进项税额4237845.23 这笔分录还要动吗
  答你好！ 补计提这笔2345.18 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,345.18 贷应交税费-未交增值税 2,345.18 前面还有一步，需要添加上： 借：应交税费-增值税-销项税 2345.18 贷：应交税费-转出未交增值税 2345.18