预征土地增值税的计税依据是什么

导读：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。问，我譬如我预收100万元房款，土增计税依据为（100万-100万/1.05*0.03）*4%=3.89万，对吗？如果我直接交了5%的增值税，土地增值税该怎么计算？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问交土地增值税的计税依据是什么
  答你好，这个是按照你开发的房地产的卖价减去成本。
• 问房地产总公司将竞得的开发土地交付异地设立的分公司开发，是否需要征收增值税、土地增值税和企业所得税，依据什么呢
  答同学你好 属于同一个控制方的 可以按照资产重组 免征土地增值税
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• 问从租计征房产税。土地使用税，印花税，计税依据是什么，
  答你好房产税按房屋租金 土地使用税按面积 印花税按租金 不含税的
• 问老师好！从租计征房产税，土地使用税，增值税的计税依据及税率。谢谢！谢谢！
  答从租是按不含税租金*12%， 增值税是不含税*9%，小规模5% 土地使用税是根据土地面积缴*单位面积税额 城镇土地使用税税率是按单位面积税额交，每个城市的地段都不一，需要咨询当地税局12366
• 问公司名下的不动产卖给个人，增值税和土地增值税计税依据怎样计算，分别征收率是多少？
  答公司名下的不动产卖给个人涉及的税种包括增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等。其中，增值税和土地增值税的计税依据和征收率需要根据具体情况而定。 增值税的计税依据是销售不动产取得的收入减去不动产购置原价后的余额，征收率根据具体情况而定。如果不动产销售收入超过购置原价，增值税的征收率为5%；如果不动产销售收入不超过购置原价，增值税免征。 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额，即纳税人转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 此外，企业所得税和印花税也是公司名下的不动产卖给个人需要缴纳的税种，其计税依据和征收率分别为： 企业所得税的计税依据为公司取得的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，税率为25%。 印花税的计税依据为转让房地产合同金额的0.05%，纳税义务人为立据人。 需要注意的是，以上税率和征收率可能会根据具体的政策变化而有所调整，因此在实际操作中需要关注最新的税收政策。
• 问老师您好，请问房产税和土地税是按照什么计税依据征收的？
  答如果是自己的房屋，自己生产经营用的 房产税根据你的房屋原值乘以70%乘以1.2%。 土地使用税根据面积乘以单价 如果是小规模，上面两个都可以减半。
• 问从价计征房产税，计税依据是否包含房产对应的土地价值？
  答从价计征房产税的计税依据包含房产对应的土地价值
• 问土地使用税征税依据是什么，最近税局在补收以前年度这个
  答你好！土地使用税的征税依据主要是纳税人实际占用的土地面积。这个面积是由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织进行测定的。如果纳税人持有政府部门核发的土地使用证书，那么证书上确认的土地面积可以作为计税依据。如果尚未核发土地使用证书，纳税人需要据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。
• 问预交土地增值税的会计分录是什么
  答你好，预交土地增值税的会计分录是 借：应交税费—土地增值税，贷：银行存款