预征土地增值税的计税依据是什么

导读：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。问，我譬如我预收100万元房款，土增计税依据为（100万-100万/1.05*0.03）*4%=3.89万，对吗？如果我直接交了5%的增值税，土地增值税该怎么计算？

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齐红|官方答疑老师

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• 问土地增值税预交的计税依据是什么？
  答１、全国普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率分别为：２％、３％、４％，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率按国家税务总局规定的标准，即２％执行。 　　２、纳税人根据自行计算的预计增加率预缴土地增加税，对计算出的预计增加率大于１００％且小于或等于２００％的房地产开发项目，普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率均为５％。 　　３、对计算出的预计增加率大于２００％的房地产开发项目，普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率均为８％。预计增加率根据《中华人民共和国土地增加税暂行条例》及其实施细则的规定计算。 　　４、全国保障房仍暂不预征。公共租赁住房、廉租住房、经济适用房、城市和国有工矿棚区改造安置住房等保障性住房，暂不实行预征。 　　５、目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有５％、３％和２％的档次。预征增加税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。
• 问房产企业，土地增值税预缴的计税依据是什么？
  答同学你好！这个的话 是预收账款/（1%2B增值税税率）*征收率
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• 问预交土地增值税的依据是什么？工会经费，残保金计提的依据是什么？
  答《关于转发＜关于进一步加强土地增加税清算工作的通知＞的通知》（地税函［2009］46号）：根据地税发［2004］58号文件规定，结合土地增加税征管实际情况并报经省地税局批复同意，现对我市土地增加税预征率作如下调整： 1、对房地产开发企业建造的普通住宅，按2％的预征率预征土地增加税； 2、预计增加率大于100％且小于或等于200％的房地产开发项目，预征率为5％；预计增加率大于200％的房地产开发项目，预征率为8％。 3、公共租赁住房、廉租住房、经济适用房、城市和国有工矿棚区改造安置住房等保障性住房，仍暂不预征。 二、土地增加税预征依据是什么 1、全国普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率分别为：2％、3％、4％，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率按国家税务总局规定的标准，即2％执行。 2、纳税人根据自行计算的预计增加率预缴土地增加税，对计算出的预计增加率大于100％且小于或等于200％的房地产开发项目，普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率均为5％。 3、对计算出的预计增加率大于200％的房地产开发项目，普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率均为8％。预计增加率根据《中华人民共和国土地增加税暂行条例》及其实施细则的规定计算。 4、全国保障房仍暂不预征。公共租赁住房、廉租住房、经济适用房、城市和国有工矿棚区改造安置住房等保障性住房，暂不实行预征。 5、目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5％、3％和2％的档次。预征增加税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。
• 问老师，房地产企业预交土地增值税计税依据是什么
  答预交土地增值税=预收款/(1+11%)*土地增值税预征率
• 问房地产开发企业，预收款预缴土地增值税的计税依据是什么？
  答依据是：预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第一条规定，营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。
• 问土地增值税预缴的计税依据
  答同学你好 土地增值税预缴计税依据是预收款与应预缴增值税税款的差额，纳税人预缴土地增值税，用不含税收入乘以预征率即可计算出应该预交的土地增值税。
• 问交土地增值税的计税依据是什么
  答你好，这个是按照你开发的房地产的卖价减去成本。