已缴纳增值税退税的账务处理

2023-04-07 来源：excel学堂 83

导读：生产型出口退税，补缴已退的增值税，账务如何处理，申报如何处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，有家建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，并且原本12月增值税要缴税的，因为1月预缴的增值税12月不用交增值税，现在11已经缴纳的增值税要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新做预缴分录并修改原本要缴税的增值税分录吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期退回多缴的增值税税款怎么进行账务处理呀；还是在1月份进行处理呢？

答缴纳去年11月份的增值税时：借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款补交去年11月份的预缴增值税时：借：应交税金-预交增值税贷：银行存款如果申请退税被批准，获得退还的税款时：借：银行存款贷：应交税金-应交增值税（已交税金） 1月份进行调整时，需要根据实际情况冲减当月的增值税进项税额或销项税额。如果冲减进项税额，分录为：借：应交税金-应交增值税（进项税额）红字贷：原材料等（红字）如果冲减销项税额，分录为：借：主营业务收入（红字）贷：应交税金-应交增值税（销项税额）红字
问老师，我们公司23年9月的一张发票进项转出做错月份，税务局上️让重新更正申报，重新缴纳的增值税及附加税如何做账务处理？以前缴纳过的增值税及附加税做了退税已经退回来了，这个怎么做账务处理？

答您好，退回来的已经完成了，现在更正申报要交的税全部做的未分配利润就可以了借：未分配利润营业外支出（滞纳金）贷：银行存款
问建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，现在要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新入账增值税吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期返回的增值税怎么进行账务处理呀

答两种方法，第1个就是分录补，在现在第2个就是返结账回去去改11月份的账。收到退回的税款时，借银行存款贷应交税费。
问多交增值税且附加税也多交了；缴纳增值税后怎么记账；后续退回增值税及附加税的账务处理

答按多交的记账，退回时冲减
问现税局实行税款暂缓缴纳政策，但一月份已经缴纳增值税和附加税，现税局退税至银行，应该怎么做会计账务处理?

答借银行存款贷应交税费，应交增值税/附加税。
问请问以前年度已经缴纳的增值税未做未交增值税转出，要做怎样的账务处理呢？

答借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项需要交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税。
问增值税低于1元无需缴纳增值税但是上个月已经计提了账务怎么处理

答你好，转入营业外收入核算
问我公司是制造业享受缓缴税，税务局把已缴的增值税，附加税退回给了公司，收到款怎样做账务处理？

答借银行存款贷应交税费，未交增值税附加税。
问缴纳的增值税怎么进行账务处理

答你好，如果是一般纳税人借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款
问老师，增值税缴纳的账务处理是怎么样的?

答1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税 2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——预交增值税 4．当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税　　贷：银行存款