已缴纳增值税退税的账务处理

导读：生产型出口退税，补缴已退的增值税，账务如何处理，申报如何处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问因跨月发票冲红，税务退回前期已缴增值税及附加的账务处理
  答借:银行存款 贷:应交税费-应交城市维护建设税等 借:应交税费-应交城市维护建设税等 贷:税金及附加
• 问老师，有家建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，并且原本12月增值税要缴税的，因为1月预缴的增值税12月不用交增值税，现在11已经缴纳的增值税要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新做预缴分录并修改原本要缴税的增值税分录吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期退回多缴的增值税税款怎么进行账务处理呀；还是在1月份进行处理呢？
  答缴纳去年11月份的增值税时： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 补交去年11月份的预缴增值税时： 借：应交税金-预交增值税 贷：银行存款 如果申请退税被批准，获得退还的税款时： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（已交税金） 1月份进行调整时，需要根据实际情况冲减当月的增值税进项税额或销项税额。如果冲减进项税额，分录为： 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 红字 贷：原材料等（红字） 如果冲减销项税额，分录为： 借：主营业务收入（红字） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 红字
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• 问软件企业增值税退税账务处理，就是收到税局退的增值税账务处理？
  答您好，您收到的退税收入应记入"营业外收入"科目里的,所以会计分录如下: 借:银行存款      贷:营业外收入 为您提供解答，如满意，请五星好评哦
• 问建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，现在要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新入账增值税吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期返回的增值税怎么进行账务处理呀
  答两种方法，第1个就是分录补，在现在第2个就是返结账回去去改11月份的账。 收到退回的税款时，借银行存款贷应交税费。
• 问老师，我们公司23年9月的一张发票进项转出做错月份，税务局上️让重新更正申报，重新缴纳的增值税及附加税如何做账务处理？以前缴纳过的增值税及附加税做了退税已经退回来了，这个怎么做账务处理？
  答您好，退回来的已经完成了，现在更正申报要交的税全部做的未分配利润就可以了 借：未分配利润 营业外支出（滞纳金） 贷：银行存款
• 问多交增值税 且附加税也多交了；缴纳增值税后怎么记账；后续退回增值税及附加税的账务处理
  答按多交的记账，退回时冲减
• 问外贸公司已退增值税发票失控追回退税款的账务处理
  答借：其他应收款贷：应交税费
• 问现税局实行税款暂缓缴纳政策，但一月份已经缴纳增值税和附加税，现税局退税至银行，应该怎么做会计账务处理?
  答借银行存款 贷应交税费，应交增值税/附加税。
• 问进口增值税当期没有及时比对，进口增值税已缴纳，账务已处理，税务系统申报时怎么申报？
  答你好，按没有这个进项的数据申报的
• 问请问以前年度已经缴纳的增值税未做未交增值税转出，要做怎样的账务处理呢？
  答借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。