一般纳税人应交税费账务处理

导读：我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，一般纳税人，进项勾选了没有抵扣，账务处理要结转吗 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项税额
  答你好，借：应交税-应交增值税-待抵扣贷：应交税费-增值税-进项税额
• 问老师，一般纳税人月末的应交税金—应交增值税，该怎么账务处理呢？全面点的，谢谢
  答您好，月底增值税要结转本月未交增值税结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费未交增值税 贷:银行存款
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• 问老师好！一般纳税人主营业务收入采用简易计税依据，确定主营业务收入增值税的账务处理是：应交税费-销项税 还是：应交税费-简易计税
  答借银行存款 贷主营业务收入 应交税费简易计税 次月缴纳 借应交税费简易计税 贷银行存款
• 问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？
  答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂
• 问一般纳税人差额征税，账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
• 问老师您好，请问一般纳税人的进项发票做账务处理的时候在什么情况下是做应交税费-应交增值税（进项税）？什么情况下是应交税费-应交增值税（代认证进项税）？
  答同学您好，一般纳税人在进行进项发票的账务处理时，根据取得发票的性质和时间不同，进项税额的会计科目会有所不同。 如果取得的进项发票符合抵扣条件，且已经通过税务机关认证，那么在账务处理时应该将其记入“应交税费-应交增值税（进项税）”科目，并用于抵扣销项税额。
• 问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？
  答同学你好 一般纳税人和小规模纳税人账务处理 　　（1）购票商品，开具发票 　　1、一般纳税人： 　　借：库存商品等 　　         应交税费——应交增值税(进项税额) 　　         贷：银行存款等 　　2、小规模纳税人 　　借：库存商品等 　　       贷：银行存款等 　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！ 　　（1）在销售商品时税率的不同 　　1、一般纳税人 　　借：银行存款(或应收账款) 　　       贷：主营业务收入 　　                应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人 　　借：银行存款/应收账款) 　　        贷：主营业务收入 　　                 应交税费——应交增值税 　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同 　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 　　一般纳税人和小规模纳税人的区别 　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
• 问请问一般纳税人有加计扣除，它影响增值税纳税申报表的累计税款和财务处理上应交税费一一未交增值税费的数据一样吗？
  答计提借应交税费增值税加计扣除，贷其他收益或者营业外收入 次月抵扣，借应交税费未交增值税，贷应交税费增值税加计扣除。