一般纳税人应交税费账务处理

导读：我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，一般纳税人，进项勾选了没有抵扣，账务处理要结转吗 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项税额
  答你好，借：应交税-应交增值税-待抵扣贷：应交税费-增值税-进项税额
• 问老师，一般纳税人月末的应交税金—应交增值税，该怎么账务处理呢？全面点的，谢谢
  答您好，月底增值税要结转本月未交增值税结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费未交增值税 贷:银行存款
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• 问老师好！一般纳税人主营业务收入采用简易计税依据，确定主营业务收入增值税的账务处理是：应交税费-销项税 还是：应交税费-简易计税
  答借银行存款 贷主营业务收入 应交税费简易计税 次月缴纳 借应交税费简易计税 贷银行存款
• 问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？
  答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂
• 问一般纳税人差额征税，账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
• 问老师您好，请问一般纳税人的进项发票做账务处理的时候在什么情况下是做应交税费-应交增值税（进项税）？什么情况下是应交税费-应交增值税（代认证进项税）？
  答同学您好，一般纳税人在进行进项发票的账务处理时，根据取得发票的性质和时间不同，进项税额的会计科目会有所不同。 如果取得的进项发票符合抵扣条件，且已经通过税务机关认证，那么在账务处理时应该将其记入“应交税费-应交增值税（进项税）”科目，并用于抵扣销项税额。