一般纳税人应交税费账务处理

导读：我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理
  答你好 如果是销项税额大于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款  预交增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 
• 问老师，一般纳税人，简易计税，那应交税费的账务处理怎么做分录呢？
  答您好 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税 借：应交税费-简易计税 贷：银行存款
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• 问一般纳税人，交增值税税控服务费280元，怎样账务处理
  答同学你好 借，管理费用一办公费 贷，银行存款； 抵扣 借，应交税费一应增一减免税款 贷，管理费用；
• 问一般纳税人月末结转应交未交增值税如何做账务处理？
  答你好，如果是销项税额大于进项税额，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税
• 问你这有没有一般纳税人关于应交税费这个科目账务处理的分录？
  答学员你好，开出客户的发票： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项 收到供应商开出的发票：借：库存商品/原材料 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款/银行存款 结转未缴纳的增值税：借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税 贷：应交税费--未交增值税 缴纳税款时：借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 每个月的进项和销项冲平后倒挤到应交税费-应交增值税-转出未交增值税
• 问一般纳税人交增值税的账务处理
  答你好，参考这个，倒数第二步是结转增值税的