一般纳税人开具普票如何纳税

导读：一般纳税人开具普票如何做账

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齐红|官方答疑老师

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• 问一般纳税人开具普通发票所交纳的增值税及附加如何做分录？
  答同学您好！ 一般纳税人开具普通发票，一般的分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 报税前认证收到的进项发票，应交纳的增值税=当月销项税额-当月认证的进项税额-上期留抵税额 分录如下： 结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款 根据实际交纳的增值税申报计提、申报附加税费 计提时 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 　　 应交税费-教育费附加 　　 应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利建设基金 交纳时 借：应交税费-城建税 　　应交税费-教育费附加 　　应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利建设基金 贷：银行存款
• 问一般纳税人代发工资，差额开具普票应该如何做账，如何增值税报表？
  答同学你好 1、选择简易计税方法差额征税 在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。 将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。 在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 2、选择简易计税方法 在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
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• 问一般纳税人开普票是如何交税的？
  答普通发票和专用发票都是销项税额一样交税的。
• 问一般纳税人在开具销项发票时增值税普通发票如何抵扣，具体怎么算？
  答您好 请问您是一般纳税人开具增值税普通发票么
• 问公司为一般纳税人，开具的增值税普通发票如何做账务处理
  答借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项和你的专票是一样做的。
• 问一般纳税人开具专票如何做账
  答你好，借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额
• 问一般纳税人给小规模开普票 税率如何开
  答你好，按一般纳税人的税率开具发票就是了
• 问一般纳税人在什么情况下可以开具普通发票，税率多少？如何交税？
  答你好，如果与小规模纳税人或者个人发生交易，可以开具普通发票，与专用发票税率 是一样的，也是一样计算纳税的 增值税应纳税额=销项税额—进项税额
• 问增值税一般纳税人，是否能开普通发票？开普票如何缴税？
  答您好，一般纳税人可以开普通发票和增值税发票一样做账，纳税也是填写纳税申报表，申报纳税，
• 问老师，一般纳税人开的普票该如何做账？
  答借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额