预扣预缴个人所得税会计分录

导读：提问，预扣预缴个人所得税的分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问如何计算预缴个人所得税并进行会计记录？
  答同学你好，可以把数据录入申报软件来计算预缴的个人所得税，再根据计算结果来做会计分录。
• 问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。
  答同学您好， （1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录， 借：经营费用  80000   贷：应付职工薪酬  80000 借：应付职工薪酬  80000   贷：其他应交税费—应交个人所得税  1800       银行存款  78200 预算会计分录， 借：经营支出  78200   贷：资金结存—货币资金  78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录， 借：其他应交税费—应交个人所得税  1800   贷：银行存款  1800 预算会计分录， 借：经营支出  1800   贷：资金结存—货币资金  1800
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• 问计算预扣预缴个人所得税税额 得数是负数 有的是不预扣，也不退税和不需要预扣预缴有啥区别呢
  答负数是之前多交了，多交了预缴不退，次年汇算清缴退
• 问两个单位预扣预缴张先生个人所得税合计（　）元
  答同学，你好，这个题应该选择，D，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。两个单位预扣预缴个人所得税合计＝4500×3%＋（8000－1000－5000）×3%＝195（元）。
• 问个人所得税由扣缴义务人(支付方)依法预扣预缴或代扣代缴 这个税率是怎么分配？
  答你这个是劳务报酬还是啥，这个是规定固定了的
• 问老师，预缴企业所得税会计分录怎么做
  答你好，这个是建筑异地预缴的吗？如果是的话， 借应交税费企业所得税， 贷银行存款
• 问54. 劳务报酬项目适用累计预扣法预扣预缴个人所得税是啥意思？
  答意思是根据所发的工资按月累计，达到某个累计金额就按适用的税率交税
• 问1.每月工资收入18000元;每月“三险一金”专项扣除2000元;专项附加扣除有:子女教育经费1000元,赡养父母扣除2000元。请计算1月、2月应预扣预缴税额。 3.李某2019年8月取得兼职劳务收入15000元;10月取得兼职劳务收入2800元,请分别计算应预扣预缴的个人所得税。 4.李某2019年写作出版教材一部,取得稿酬收入40000元。请计算出版社应预扣预缴个人所得税。 5.李某出售专利权取得收入35000元。请计算应预扣预缴个人所得税。 6.李某于2020年3月30日办理2019年综合所得个人所得税的汇算清缴,请计算全年综合所得的应纳税所得额,应纳所得税额,应补缴(或应退)的个人所得税额。 7.李某2019年1至11月已累计预扣预缴个人所得税6280元,请计算12月应预扣预缴税额和全年应缴纳的个税。 第1题税率怎么算，第6和第7题怎么做？
  答同学我回复你的追问了，第一题是因为要用年七级税率，不是月七级。 第六第七题我是先写的第七题答案，再写的第六题，因为正常情况都是先算全年再算补还是退。
• 问1.每月工资收入18000元;每月“三险一金”专项扣除2000元;专项附加扣除有:子女教育经费1000元,赡养父母扣除2000元。请计算1月、2月应预扣预缴税额。 3.李某2019年8月取得兼职劳务收入15000元;10月取得兼职劳务收入2800元,请分别计算应预扣预缴的个人所得税。 4.李某2019年写作出版教材一部,取得稿酬收入40000元。请计算出版社应预扣预缴个人所得税。 5.李某出售专利权取得收入35000元。请计算应预扣预缴个人所得税。 6.李某于2020年3月30日办理2019年综合所得个人所得税的汇算清缴,请计算全年综合所得的应纳税所得额,应纳所得税额,应补缴(或应退)的个人所得税额。 7.李某2019年1至11月已累计预扣预缴个人所得税6280元,请计算12月应预扣预缴税额和全年应缴纳的个税。 第6和第7题怎么做？
  答你好这个题目你还有哪里不懂吗？
• 问建筑行业，开票在项目所在地预交了增值税及个人所得税，请问这个预缴的个人所得税分录怎样处理？可以税前扣除吗？
  答借应交税费个人所得税贷银行 可以扣除