一般纳税人抵扣进项税分录

导读：一般纳税人进项销项抵扣会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我是一般纳税人，要是我不抵扣进项税，直接进项税转出，怎么做分录？
  答比如费用的借管理费用， 应交税费应交增值税进项 贷，银行存款 借管理费用 贷应交税费应交增值税进项转出 没有做进项 直接选择不抵扣，勾选价税合计做账， 借管理费用贷，银行存款 加税合计，直接做就可以的， 不用体现进项，也不用体现进项转出 可以追问 有不明白的问
• 问求教，一般纳税人进项抵扣以及结转增值税标准分录
  答一般纳税人账务处理 购进货物 借：库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 销售货物 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.当月发生的应交未交增值税额： 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 未交增值税在以后月份上交时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 当月交纳当月增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款
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• 问一般纳税人 进项税抵扣销项税 进项有多余 这个怎么做会计分录呀 老师
  答你好；  借销项税； 应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷进项税 ； 借应交税费-未交增值税贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
• 问老师，麻烦帮忙回答一下以下几个问题： 1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理吗？ 2..小规模纳税人销项税额是不能抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 3.一般纳税人进项税额是不得抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 4.一般纳税人销项税额不得抵扣，写会计分录时价税分离吗？
  答1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理。 2..小规模纳税人销项税额，写会计分录时价税分离做账 3.一般纳税人进项税额可以抵扣，写会计分录时价税分离。 4.一般纳税人销项税额，写会计分录时要价税分离。
• 问一般纳税人 购进普票 不能抵扣进项税的话 那分录怎么做的 那部分不能抵扣的税额记在哪
  答同学你好 借成本或者费用科目 贷银行存款 直接全额计入成本费用科目
• 问一般纳税人 未抵扣的进项发票 怎么做分录呀 抵扣之后:是这么做吗 借:应交税费-应交增值税-进账税额 贷:应交税费-待抵扣进项税额
  答您好，借：原材料等 应交税费-待认证进项税额 贷：银行 先做到 借：应交税费-待认证进项税额，需要勾选的月份 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额
• 问一般纳税人 未抵扣的进项发票 怎么做分录呀 抵扣之后:是这么做吗 借:应交税费-应交增值税-进账税额 贷:应交税费-待抵扣进项税额
  答你好，同学，企业购入货物取得发票，未抵扣进项税时 借：原材料/库存商品等 应交税费—待抵扣进项税额 贷：银行存款（或应付账款）
• 问老师，一般纳税人购买金税盘的分录如何做账？增值税进项税额如何抵扣？
  答你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 发票不需要认证，全额抵扣增值税应纳税额 
• 问一般纳税人开出发票的会计分录怎么写？ 采购进项的发票怎么写? 销项税和进项税抵扣时会计分录怎么写？
  答采购时： 借：库存商品 应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
• 问老师，这笔进项大于销项一般纳税人月末结转分录，以及下月抵扣时怎样做完整的分录。
  答同学你好 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税