月末结转增值税的会计分录

导读：月末增值税结转会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问月末结转增值税的会计分录，正规的应该怎么结转？
  答您好， 1.如果是一般纳税人，销项税额大于进项税额时，结转增值税的分录是： 2.如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交；如果为借方余额，则为留抵。在这种情况下，结转的会计分录是： 3.当次月交纳了应交税费时，需要做的会计分录是：
• 问增值税计提、缴纳，月末结转还是年末结转及相关分录
  答增值税计提 借：应交税费-转出应交增值税   贷：应交税费-未交增值税 增值税缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
• 
• 问月末结转增值税的分录
  答你好，这个是一般纳税人吗？
• 问请问:期末结转增值税的会计分录是什么？
  答需要做 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费--应交增值税（未交增值税） 借 应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷 银行存款
• 问老师，月末结转增值税的时候，进项大于销项了，怎么结转，会计分录怎么做？
  答借应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项。
• 问月末增值税结转的分录怎么录
  答借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 应交税费-未交增值税
• 问请问老师，小规模纳税人月末结转增值税的会计分录怎么写？
  答要交税做 借应交税费应交增值税贷银行存款 不用交 借应交税费应交增值税贷营业外收入
• 问老师年末增值税结转的会计分录给我一下
  答​借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
• 问一般纳税人企业，月末应交税费 应交增值税为负数，还需要做结转的会计分录吗？正常应交增值税期末该如何结转？
  答你好，应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已 ‍ 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款