一般纳税人抵扣进项税流程

2023-04-07 来源：excel学堂 139

导读：一般纳税人的进项税抵扣流程是如何操作？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问一般纳税人建筑工程公司，购买石头沙子可以抵扣进项税吗

答你好，一般纳税人建筑工程公司，购买石头沙子，有取得专用发票吗？
问一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报流程是什么样的？

答　你好，一般取得专用票据大多能抵扣，除以下不能抵扣， (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(换言之，既用于上述项目，又用于应税项目的固定资产无形资产和不动产的购进项目可抵扣进项税) 　　纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。一般纳税人报税流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
问一般纳税人，进项普票能抵扣吗？

答你好，一般纳税人，进项普票是无法抵扣的
问有一般纳税人进项抵扣解读吗

答你好！这个没有专门的解读文件了
问老师您好，听了经济法关于进项税额抵扣的课程，小规模纳税人和一般纳税人之间的任何交易一般纳税人都可以按9%的扣除率计算进项税额吗？还是只有在进行农产品交易时可以这样抵扣

答同学你好，这个只是在农产品哈，不是所有的
问老师，请问一般纳税人可抵扣的票证有哪些？纳税申报的流程如何？

答公司采购固定资产，采购低值易耗品，采购原材料，取得服务的发票都可以抵税；纳税申报的流程：做完财务报表，申报国税，申报地税，扣税完成申报
问一般纳税人开9%的工程服务发票，工地上进项有苗木发票，可以抵扣吗？抵扣税率是多少？

答你好，如果是和农民购买的，一般纳税人按照 9%抵扣
问老师，公司一般纳税人，开给医院的工程款普通发票，可以用进项税抵扣销项税吗

答只要开出的不是简易计税，就可以抵扣
问一般纳税人有那些进项票不能抵扣

答1.发票本身不符合规定的，进项税额不得抵扣 (1)发票信息填写错误的不能抵扣，例如购买方纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及银行账户等信息只要有一项或多项错误，进项税额不得抵扣。 (2)没有销售方开具销售清单的不能抵扣，如果专用发票上没有供应商开具的的销售清单，仅仅开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品这些笼统概念的发票，进项税额不得抵扣。 2、发生非正常损失的货物、劳务及对应服务，进项税额不得抵扣 3、已抵扣进项税额的不动产发生以下情况将不能抵扣已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率 4、小规模纳税人变为一般纳税人的，作为小规模纳税人期间进项税额一般不得抵扣 5、取得异常增值税专用发票的，发票本身的进项税额不得抵扣 6、兼营免税、不征税、简易计税项目，划分不清的增值税无法抵扣一般纳税人兼营免税项目、不征税项目、简易计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应按下列公式计算不得抵扣的进项税额
问餐饮行业一般纳税人进项税额能抵扣不

答一般纳税人可以的。