一般纳税人如何计算增值税

导读：一般纳税人增值税如何计算

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，一般纳税人，如何计提增值税
  答借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。
• 问老师，房地产一般纳税人企业，预缴增值税，一般计税和 简易计税 如何计算呢
  答《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定： 第十九条 房地产开发企业中的小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 第二十条 应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷（1%2B5%）×3% 第二十一条 小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款。 第二十二条 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。 因此，房地产开发企业收到预收款时应按照3%的预征率计算预缴增值税。待纳税义务发生时，应按取得的全部价款和价外费用，依据其适用的计税方法计算申报应纳增值税，已预缴的增值税可以按规定抵减。
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• 问个体工商户一般纳税人，交增值税的附加税，如何计算呢？
  答同学，你好，附加税。:城建市区7%，教育费附加3%，地方教育附加2%
• 问老师，一般纳税人的税负如何计算？增值税和企业所得税分开计算吗？
  答你好 税负率=纳税金额/收入*100% 增值税，所得税税负率是分别计算的
• 问一般纳税人增值税销项大于进项要交税，附加税如何计算？
  答城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%
• 问一般纳税人，商贸公司，销售一捆管材收入2800元，如何计算增值税
  答你好，2800元的销项税额是（2800/1.16）*16%=386.21元，
• 问一般纳税人如何计提增值税？分录怎么做？
  答你好！如果你本月有要交的税 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税