应缴纳增值税税额计算公式

导读：增值税应纳税额的计算公式

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问嵌入式软件增值税即征即退计算出来的应纳税额比当月缴纳的增值税金额要少，请指教
  答你好 这个情况是会出现的，这种是正常的
• 问（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  答(1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元
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• 问一般纳税人，当期应税销售额为369813.21元，免税销售额为245421.9元，销项税额39269.79元，增值税税负率为3%，请问当期应缴纳增值税为多少？计算公式呢？
  答不含税收入３６９８１３.２１*３％ 这样的哦
• 问一般纳税人，当期应税销售额为369813.21元，免税销售额为245421.9元，销项税额39269.79元，增值税税负率为3%，请问当期应缴纳增值税为多少？计算公式呢？
  答你好；             应交增值税=  税负率3%*（应税销售额%2B免税销售额 ）
• 问小规模纳税人增值税申报表中本期应纳税额减征额计算公式是什么，怎么算出来的
  答就是不含税的销售额*0.02
• 问老师 销项 10000 、进项 1000、 进项转出100、 今年缴纳增值税200、 简易缴税70、 加计抵减 500、 应交增值税累计发生额多少？ 列个公式
  答应交增值税累计发生额=10000-1000%2B100%2B200%2B70-500=8870
• 问（1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的增值税。 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 （8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 （9）计算该公司7 月应向主管税务机关缴纳的增值税。 （10）计算该公司7 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
  答(1)国内运送旅客的销项税额=176÷(1+9%)×9%=14.78万元。 运送旅客至境外的销项税额=52.8÷(1+9%)×9%=4.24万元。 业务(1)的销项税额=14.78+4.24=19.02万元。 (2)运送货物的销项税额=260×9%=23.4万元。 装卸的销项税额=18÷(1+9%)×9%=1.65万元。 业务(2)的销项税额=23.4+1.65=25.05万元。 (3)仓储服务的销项税额=70×6%=4.2万元。 装卸服务的销项税额=6÷(1+6%)×6%=0.34万元。 业务(3)的销项税额=4.2+0.34=4.54万元。 (4)修理修配车辆的销项税额=31.32÷(1+13%)×13%=3.57万元。 业务(4)的销项税额为3.57万元。 (5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车应缴纳的增值税=24.72÷(1+13%)×13%=2.88万元。 业务(5)应缴纳的增值税为2.88万元。 (6)进口轻型商用客车的关税=57×20%=11.4万元，进口增值税=(57+6+11.4)/(1-5%)×13%=10.36万元。 业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税为10.36万元。 (8)购进汽油可抵扣的进项税额=1.3×90%=1.17万元，购进矿泉水可抵扣的进项税额=0.26×30%=0.078万元。 业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额为1.17+0.078=1.248万元。 (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(19.02+25.05+4.54+3.57+2.88+10.36)-[1.3×10%×90%+0.36×90%+(1.3+0.26)]=47.8-2.99=44.81万元。 (10)该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额为：44.81×(7%+3%+2%)=4.48万元。
• 问计算一般纳税人的增值税税负率，如果用“应纳增值税额/应税销售额*100%”来计算，这里的“应纳增值税额”要不要加上“应纳税额减征额（如税控维护费）”？
  答这里不需要的，这里是实际缴纳的。
• 问小规模纳税人，跨地区建筑工程，放弃优惠开具了增值税专票3%，之后预缴增值税，申报表上预交增值税计算公式是 含税销售额/（1+0.01）*0.01 而不是含税销售额/（1+0.03）*0.01，且预缴金额灰色无法修改。我搜索预缴计算公式是含税销售额/（1+征收率）*预征率。这样开3%专票的应该如何申报？
  答那你按照默认的就可以的销售额里面填写收入价税合计 税额它自动给你算出来的，没法修改。