员工工资计提发放账务处理

导读：有员工工资未发放，但已经计提了，账务处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问工资计提和发放时，员工伙食费账务怎么处理
  答你好 工资计提 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资 发放时 借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目 员工伙食费 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：银行存款等科目  
• 问提问公司给业务员发放工资522.3元，代扣社保，实发工资是0。请问工资计提账务处理？实际扣保险帐务处理？
  答借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资522.3， 借应付职工薪酬工资 贷、其他应收款、个人负担的社保522.3
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• 问计提工资金额和实际发放工资金额怎么做账务处理
  答您好！分录如下 计提工资 借 费用、成本 贷 应付职工薪酬 发放工资 借 应付职工薪酬 贷 其他应收款 社保 公积金 应交税费 个税 银行存款
• 问一名员工9月在A公司计提了工资，10月转到了B公司，工资在B公司发放，两家公司账务如何处理
  答同学，你好 那B给A开发票吗？
• 问老师，计提农民工工资比实际发放的不一样，账务怎么处理？
  答你好 这个是在下一个月来进行调整的 借：管理费用等  差额 贷：应付职工薪酬
• 问劳务派遣公司简易计税差额征税，派遣人员的工资发放工资有两种情况: 一种是用工方发放 一种是劳务派遣方发放 这两种发放工资的账务处理及汇算清缴时要怎么处理!
  答第一种，如果说是用工这边发工资的话，那么对于这个用工企业而言。这是他自己的员工按照自己的工资处理。需要自己代扣代缴个税。第二种，派遣方发放，那么这是需要派遣方给用工单位开具发票，注意他的一个成本税前扣除。这一块儿就是作为派遣方的一个工资成本。
• 问如果月工资6000元，个人部分社保金额279元，公司部分为716元，个税为21元，每月10号发放上月工资，请问什么时间做计提？工资、社保、个税都计提吗？计提时的账务处理，发放时的账务处理？
  答 你好；      你当月做工资； 比如是  4月的工资； 你可以在出了工资表      的当天就可以 计提 这个6000元工资金额了 。   你社保是当月缴纳 ；  社保单位部分也是 4月开始计提的   ； 1.计提工资  借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保企业部分）  借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4.上交社保公积金  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款或现金