月底成本会计如何做账

导读：联营分成账务处理月底出账时如何做营业收入与结转成本的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我们会计月底才做一次账，现金日记账应该如何登记？
  答你好 现金日记账按发生的业务先后顺序登记 主要根据审核无误后的现金收付凭证，逐笔登记账簿
• 问11月银行扣划贷款利息了，但月底发票没有开出来，11月这笔利息应如何记账呢，会计分录如何做？
  答你好，这个你正常借，财务费用利息贷，银行存款。
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• 问郭老师接 老师，本月销项税500，进项300，上月留底100，本月交税100，如何做账
  答上期留底在哪个科目里面的？
• 问老师这个成本会计的题如何做？
  答计划分配率：168000/（3000*4%2B1500*6）=168000/21000=8 因该转出的制造费用   A：9400/（150*4%2B80*6）*150*4=9400/600%2B480=5222.22 B：9400-5222.22=4177.78
• 问老师，月底增值税应该如何做账
  答你是小规模还是一般纳税人？
• 问公司销售商品，以返利的形式，后期返利再换成商品兑换给客户，这个在出库时候如何做账？后期返利的如何如何做账？月底如何结转呢？
  答出库时的做账： 1.销售商品时，按照正常销售流程进行账务处理，即确认销售收入并结转销售成本。 2.当客户使用返利兑换商品时，需要进行商品的出库处理。这通常涉及到库存商品的减少，应借记“主营业务成本”或“销售费用”等相关科目，贷记“库存商品”科目。 后期返利的做账： 1.对于公司给予客户的返利，应首先确认返利的形式和金额。如果返利是以货币形式支付，应借记“销售费用”或“营业费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 2.如果返利是以商品形式支付，即客户使用返利兑换商品，那么在出库时已进行了相应的账务处理。同时，需要关注返利的税收问题，可能涉及到增值税的计缴。 月底结转： 1.月底时，需要对销售成本进行结转。这通常通过加权平均法来实现，根据本期销售商品的数量和成本单价计算本期销售成本，并借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 2.同时，也需要对销售费用进行结转，将相关费用科目余额转入“本年利润”科目
• 问您好老师，麻烦问一下个体户的账。1月收入14000，2月收入20000，1月2月都没有成本票。没有成本票，3月才开始有成本票，这个如何做账，有收入如何结账成本?
  答1、1 月收入 14000，先暂估成本（按你实际进价估） 比如估成本 10000： 借：主营业务成本 10000 贷：应付账款 — 暂估 10000 2、2 月收入 20000，同样暂估成本 借：主营业务成本 15000 贷：应付账款 — 暂估 15000 每个月： 有收入 → 必须估成本 → 不然利润虚高，税巨多 3 月发票回来了怎么做 1、先把之前 1、2 月暂估全额红字冲掉 借：主营业务成本 红字 贷：应付账款 — 暂估 红字 2、再按发票做正确成本 借：主营业务成本 贷：应付账款 / 银行存款
• 问1月份季报(2022年第四季度)要交所得税，月底所得税会计分录如何做？
  答你好，2022年第四季度的时候，是没有做计提所得税分录吗？
• 问老师好!亏损企业如何做年底会计分录？
  答借：未分配利润 贷：本年利润
• 问老师：未开业的发放员工工资怎么做账每月月底都要计提吗科目如何写比如：人事部门8月工资表做好，8月财务记账凭证 如何9月中旬才发放？科目如何写
  答同学，你好 每月计提工资 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 之后支付 借：应付职工薪酬 贷：银行存款