预支款出纳怎么做账

导读：员工预支工资出纳怎么做账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 支付出去的预付账款，材料款，收不回发票，怎么做账务处理？
  答你好！你收到货了，就按送货单先入账。汇算请教调增
• 问出纳的工作范围和职责是？采购预支款出纳日记账能直接支出吗？
  答出纳的岗位职责 1.办理现金收付，审核审批相关单据 2.办理银行结算，规范使用支票 3.认真登日记账，保证日清月结 月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 4.保管库存现金，保管有价证券 5.审核报销凭证 出纳的工作内容 1.负责公司日常的费用报销。 2.负责日常现金、支票的收与支出，及时登记现金及银行存款日记账。 3.每月配合人事编制好工资表，并协助发放。 4.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。 5.定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。 6.每月末必须配合会计人员盘点库存现金，核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。 7.资金日、周、月报表的编制：根据公司需要编制报表，让管理者随时可了解公司可用资金。 8.保管好现金，网银U盾，支付密码器，密码单，资金日报表、各种印章，空白支票，支票登记簿、空白收据及其他有价证券，确保其安全，完整无缺，如有短缺，要负责赔偿。 9.传递资金类原始凭证：及时将原始凭证转交给会计。 10.公司领导安排的其他事宜。
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• 问请问如果员工预支1000元，当时出纳记录了这笔支出。员工回来报销超支，报销单上金额填写的是冲抵掉预支款后实际还需报100元，这时出纳的日记账要怎么记账才能平？
  答日记账就把后面实际支付的100元登记上就行了，减少记入贷方。
• 问支付9月预付款，怎么做账，借什么，贷什么
  答借预付账款 贷银行存款 这个是货物的吗？到了没有？
• 问老板把钱给出纳做费用支出，怎么做账
  答您好，管理费用 贷其他应付款
• 问这样的话，不还是预付账款吗？那最后是不是转营业外支出借：预付账款 贷：银行存款借：营业外支出 贷：预付账款？？这样么？
  答是这样的
• 问老师，去年12月的时候计提了一笔费用：借：研发支出 贷：应付账款 在一月付款的时候录错了凭证：录成借：预付账款 贷：银行存款 借：研发支出 贷：预付账款，2月要怎么做分录冲销回来呢
  答你好；       你调整 一笔即可；    借应付账款贷预付账款 ；    摘要写  调整某凭证号 
• 问预支付的押金记账记错了，已经结账报税了。之前做成了预付账款，实际上是预支付的押金，现在怎么处理
  答您好，您这个作为其他应收款的，重分类
• 问请问，预付款收不回来了，做了迎营业外支出，纳税调增吗？
  答做了 营业外支出，纳税要调增
• 问老师，我公司是小规模纳税人，公司公益性捐赠支出款，怎么做账务处理，怎么抵扣税款？
  答借营业外支出捐赠 贷、银行存款 按 利润的12%抵扣，超过的在以后三年内抵扣。