预缴所得税怎么算

导读：在外省预缴所得税怎么做账，汇算清缴里交纳的所得税怎么做账？但是在汇算清缴里交的所得税也是算预缴的，该怎么办

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齐红|官方答疑老师

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• 问预缴企业所得税怎么算
  答您好，预缴的企业所得税一般是根据利润表的本年累计的利润总额计算的
• 问企业所得税是需要预缴吗，预缴多少怎么规定，怎么算的
  答《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号)： 　　二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴企业所得税。 　　三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 　　《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发[2008]120号)： 　　二、对若干具体问题的规定 　　(二)2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致;2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。 　　《福建省国家税务局福建省地方税务局转发〈国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知〉的通知》(闽国税发[2010]91号)： 　　四、项目部所在地企业所得税的主管税务机关按以下原则确认：总机构企业所得税属国税管征的，项目部企业所得税由国税机关负责征收管理;总机构企业所得税属地税管征的，项目部企业所得税由地税机关负责征收管理。 　　《新疆维吾尔自治区国家税务局新疆维吾尔自治区地方税务局关于“营改增”后跨地区经营建筑企业所得税征管问题的公告》(新疆维吾尔自治区国家税务局公告2016年第17号)： 　　一、外省(自治区、直辖市)建筑企业在新疆设立的由总机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)，在申报缴纳增值税的同时，应按项目实际经营收入的0.2%，向项目所在地主管国税局申报预缴企业所得税。 　　《湖北省地方税务局湖北省国家税务局关于明确营改增后若干业务问题的通知》(鄂地税发[2016]117号)： 　　四、关于异地经营建安业企业所得税管理 　　根据《国家税务总局关于印发<国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0版)>的通知》(税总发〔2016〕94号)的有关规定，对异地经营建安企业所得税国地税部门采取联合控管的方式。对外来建安企业报验登记国地税部门实施联合管理，国税部门在报验登记完成后即时将报验登记信息以及总机构所得税管理相关信息传递到地税部门，地税部门进行基础信息录入、登记。 　　外来建安企业总机构直接管理的项目部应在增值税征收环节(包括增值税申报预征和代开发票征收)同时向所在地主管税务机关预缴企业所得税。对总机构企业所得税由地税部门管辖的，纳税人应到主管地税部门缴纳企业所得税。同时，在《外管证》核销环节，纳税人应结清企业所得税。 　　国税部门应定期将外来建安企业项目部增值税预征情况传递给地税部门，地税部门对信息进行比对分析，做好后续管理工作。 　　跨省经营的建筑业纳税人，其总机构企业所得税的主管税务机关是地税，在项目地国税是否需要预缴企业所得税?（贵州省国家税务局官方网站2016年12月28日发布） 　　因纳税人总机构企业所得税主管的税务机关为地税，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号公告)第三十条规定，2008年底之前已成立的汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致;2009年起新增汇总纳税企业，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门一致，总机构企业所得税的主管税务机关是地税，在项目地的国税机关不需要预缴企业所得税。
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• 问放弃所得税汇算清缴应退预缴的所得税，情况说明怎么写
  答XX市XX区XX税务局：    经我司“XX有限公司”决定，对于2023年度所得税汇算清缴应退预缴的所得税多少钱（写上金额），自愿放弃2023年度多缴纳的所得税税款，不再申请退税。特此声明！    此致     敬礼！                                  XX有限公司（盖上公章）  
• 问上年全年利润总额计算缴纳所得税小于预缴所得税怎么办
  答同学， 这个时候你可以申请退税或者留待以后抵扣。
• 问所得税汇算清缴结束啦，收到退回预缴的所得税分录怎么做
  答借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润
• 问18年4季度，预交了1000多所得税，汇算清缴后所得税=预交的所得税，怎么做分录
  答您好，正好等于那就不需要再做分录了，因为四季度计提，借所得税贷应交税费-应交所得税，然后次年一月缴纳税款，借应交税费-应交所得税贷银行存款。
• 问房地产预缴所得税是怎么计算的？
  答你好，一般是根据预收款*预交比例
• 问请问老师企业所得税预缴怎么算？
  答您好，您指的是季度的预缴吗？
• 问建筑企业预缴企业所得税怎么算？
  答您好，一般是按收款的百分之一计算的