应付账款账本

导读：老师，将应付账款转为股本，应该怎么出分录？应该是借股本，贷应付账款还是借应付账款贷股本？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，之前成本费用没有发票，也没有计提就直接支付借其他应收账款/预付账款，贷银行存款，现在我把之前的暂估入账 借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估应付账款、暂估预付账款、暂估其他应付款，可这怎么冲销之前的其他应收账款/预付账款呢
  答你好同学，可以的，可以直接冲销。
• 问利润是不是？应收账款+其他应收账款-应付账款-其他应收账款-退资本金-借款
  答同学你好，利润指标本来就很资产负债没有太大关系，比如其他应收，其他应付，这两个与核算利润就无关，你这样算只能看流动资金，看利润只能看利润表指标 收入 成本 费用
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• 问资产负债表的预付账款，应付账款，其他应付款，本年利润，怎么填
  答“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。 “应付账款”项目，应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。 实际工作中，如果你单位没有设置“预收账款”和“预付账款”，可以在资产负债表中，用负数金额表示应收账款和应付账款。
• 问应收账款和存货、应付账款的资本成本是一样的吗
  答同学你好，是一样的， 目前的这个题目，是一样的。它的重点是要算应计利息，因此，这个资本成本有可能来自于金融机构， 如果说，另外的题目，让算 各自的资本成本时，可能不一样。 所以，看题目要求
• 问“应付账款”本月贷方发生额，可以记入“应收账款”借方吗？（也就是说，只启用应收账款科目，不用应付账款科目。）
  答你好，不可以，应付账款贷方可以计入预付账款的贷方，不能计入应收账款
• 问学堂老师您好！ 暂估成本，借应付账款，贷银行存款，借主营业务成本，贷应付账款！这样做账应付账款已经对冲了，汇算清缴没有收到发票再怎么做账老师？
  答账务不需要处理了，只是没有发票会被纳税调增
• 问应收账款得贷方 是应付账款 应付账款得借方 是应收账款 预收账款得借方 是预付账款 预付账款得贷方 是预收账款 其他应收款得贷方 是 其他应付款 其他应付款的借方，是其他应付款吗？
  答应收账款得贷方 是预收账款 应付账款得借方 是预付账款 预收账款得借方 是应收账款 预付账款得贷方 是应付账款 其他应收款得贷方 是 其他应付款 其他应付款的借方，是其他应付款
• 问房地产开发企业（一般纳税人），之前暂估开发成本，借：开发成本—暂估成本100 贷：应付账款—应付暂估款100； 之后取得发票冲暂估，借：开发成本—暂估成本 -56.2 贷：应付账款—应付暂估款 -56.2； 实际应该冲56.5，现在如何调账？
  答你好，再补上一个借开发成本-0.03 贷应付账款暂估-0.03