一般公司规划流程

导读：一般纳税人公司注册流程和小规模纳税人公司注册流程一样吗还是

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模劳务公司开专票划算，还是一般纳税人开专票划算
  答你好， 小规模的话 开 专票都要缴纳税费的； 开1%税率好一些的 。
• 问第一次做汇算清缴，公司去年是小规模，今年4月份才升的一般纳税人，求流程
  答登录电子税务局的申报系统，选择年报进去，先勾选申报表，然后填写申报就行了！
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• 问老师您好，请问一般纳税人通过出让取得一块商业用地，准备用于酒店建设和运营，经规划，设计，施工，装修，竣工等一系列手续流程后，酒店完工，上述流程共耗资800万，全部已取得发票入账，现准备成立一家全资子公司运营该酒店，请问建设成本800万如何划拨给运营公司？谢谢
  答资产划转：母公司将酒店相关资产按账面净值划转给全资子公司。增值税方面，一般按销售不动产缴纳 9%，子公司可抵扣；契税免征；土地增值税暂不征收（非房地产开发企业情形）；企业所得税满足条件可适用特殊性税务处理，不确认所得；双方按产权转移书据缴印花税，税率万分之五。母公司会计处理借记 “长期股权投资”，贷记相关资产等科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本”“资本公积” 等科目。 增资方式：母公司以酒店建设成本对应的资产对全资子公司增资。税务处理与资产划转类似，增值税要缴，其他税符合条件有优惠，印花税要缴。会计处理上，母公司借记 “长期股权投资”，贷记相关资产及税费科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本” 等科目，差额计入 “资本公积”。 投资入股：母公司将酒店资产作价出资投入全资子公司取得股权。税务处理原则同前，增值税按销售不动产缴纳，其他税有优惠，印花税要缴。会计处理为母公司借 “长期股权投资”，贷相关资产及税费科目；子公司借相关资产科目，贷 “实收资本” 及 “资本公积”。
• 问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？
  答同学你好 一般纳税人和小规模纳税人账务处理 　　（1）购票商品，开具发票 　　1、一般纳税人： 　　借：库存商品等 　　         应交税费——应交增值税(进项税额) 　　         贷：银行存款等 　　2、小规模纳税人 　　借：库存商品等 　　       贷：银行存款等 　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！ 　　（1）在销售商品时税率的不同 　　1、一般纳税人 　　借：银行存款(或应收账款) 　　       贷：主营业务收入 　　                应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人 　　借：银行存款/应收账款) 　　        贷：主营业务收入 　　                 应交税费——应交增值税 　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同 　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 　　一般纳税人和小规模纳税人的区别 　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
• 问老师我想问一下分公司非独立核算的话是小规模划算还是一般纳税人划算
  答 你好； 建议小规模好一些 ；现在优惠政策多      
• 问面试公司说不按主体公司划分财务工作，是按利润部门划分财务，请问是怎么个流程？
  答应该是让做多家公司账务，同类业务做到一起
• 问小规模转成一般人需要什么手续，怎么走流程
  答你好 去税务局申请 填写一般纳税登记表就可以 
• 问公司计划开展进出口业务，需要办理哪些手续和流程
  答你好，去当地海关办理进出口资质，然后去税务备案
• 问房地产开发公司选一般纳税人和小规模纳税人的划算？
  答可以看下你们取得的进项发票多吗？是简易计税的吗？
• 问我们公司是一般纳税人，现在需要劳务发票，公司名下有个小规模服务一般纳税人这家公司，请问我们是开3%的专票划算还是3%的普票划算？
  答你好，如果是小规模开具发票，现在普票是免税的