研发费用会计处理

导读：研发费用加计扣除会计处理

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问求:研发费用，费用化支出的会计分录及处理全过程
  答借研发支出～资本化支出 费用化支出 贷：原材料 应付职工薪酬 银行存款 结转时 借管理费用 贷研发支出…费用化支出 贷无形资产 借研发支出～资本化支出
• 问高新技术企业研发费用如何做会计处理
  答你好！在研发支出—费用化支出 和 资本化支出 科目下核算
• 
• 问研发过程取得的样品收入，要冲减研发费用吗？会计上如何处理哪
  答会计核算按照会计准则进行，需要将研发过程的样品收入冲减研发费用或研发成本（固定资产试生产过程的样品收入也是一样），但是税务方面是不能直接冲减成本的而是需要确认收入的，无论增值税还是企业所得税。同样，在进行高新企业认定时也是可以不冲减研发成本的。因此，会计核算冲减了研发成本的，在加计扣除时可以进行纳税调整。
• 问研发费用是单独一个会计科目吗，我看以前会计是管理费用—研发费用
  答学员朋友您好，研发费用是在管理费用里面的二级科目，研发支出1级科目
• 问老师，三个问题，一，研发费用加计扣除还需要申请吗怎么申请？二，什么是研发费用的会计处理？三什么是研发费用辅助账？谢
  答一、研发费用加计扣除，需要提供事务所的税务鉴证报告。 二、借：管理费用——研发费用 贷：研发支出——费用化支出 三、研发费用的辅助核算账，就是记录“研发支出”一级科目的明细发生额的数据，包括费用化支出，以及时资本性支出的金额
• 问老师，生产型企业有研发支出，研发费用，怎么做账务处理，会计分录怎么做？
  答1. 研发阶段和开发阶段分录 借：研发支出——费用化支出 （ 研究阶段时） ——资本化支出 （开发阶段） 贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款 2. 已达到可使用状态时 借：管理费用 （按月结转管理费） 无形资产 （已达到可使用状态） 贷：研发支出——费用化支出 ——资本化支出 3. 研发失败的 把前期计入无形资产的支出全部转费用 借：管理费用-研发费用 贷：无形资产 4. 研发成功新产品入库后销售 借：银行存款 贷：主营业收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业成本 贷：研发支出-资本化支出
• 问2018年，前任会计末结转的研发费用借方余额怎样处理？
  答是研发支出没有结转吧，如果是费用化的，正确的是调整以前年度损益，如果是资本化的，研发没完成可以不用调，完成了，就调到无形资产。