应纳税计算公式

导读：应纳税额的计算公式

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，房地产企业， 加：特定业务计算的应纳税额 这个计算公式有吗？
  答你好！这个房地产开发企业在预缴企业所得税时，可以根据预计毛利率来计算特定业务的应纳税所得额
• 问老师，旅游服务业一般纳税人一般计税、简易计税，小规模应纳增值税计算公式是怎么样？
  答（1）一般纳税人提供旅游服务 应纳税额=（取得的全部价款和价外费用－扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用）÷(1+6%)×6%－进项税额 （2）小规模纳税人提供旅游服务 应纳税额=（取得的全部价款和价外费用－扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用）÷(1+3%)×3%
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• 问小规模纳税人增值税申报表中本期应纳税额减征额计算公式是什么，怎么算出来的
  答就是不含税的销售额*0.02
• 问修改20年企业年报 应纳税所得额计算公式是怎么样的呢
  答你好，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
• 问完全蒙了，这题目算累计应纳税暂时性差异=公允变动+税法折旧？？第二个(净利润一应纳税)×25%=应纳税所的额？这两个公式没见过！
  答这个反应的是一种思路。因为税法上并不认可投资性房地产公允价值的变动，所以，会计上变动500万元，税法上是不承认的。还有，税法上要求折旧，可公允法下并没有折旧。一增一减之间，差异就这样计算哦！会计上的净利润，包括了公允价值变动部分，而且未进行折旧计算，减去差异额，就将会计利润调整为了应纳税所得额哦！
• 问老师，小规模纳税人的所得税计算公式
  答年累计利润总额-弥补亏损）*5%-之前预缴 小型微利企业的
• 问200万实收资本，缴纳多少印花税，计算公式
  答同学，你好 印花税万分之5.现在减半征收 200*万分之五/2=500