月末账务处理

导读：小规模未达起征点增值税，是月末账务处理还是季末做账务处理，还是年末做账务处理？如何做账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问实务中，月末增值税账务如何处理？具体分录？
  答需要缴纳增值税，进行结转就可以 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
• 问一般纳税人月末销项税额50，进项税额100，月末账务处理怎么做？
  答增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。 销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。 如果你要结转 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
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• 问老师，月末销项和进项税额怎么账务处理
  答你好，是销项税额大于进项税额吗 
• 问公益性捐赠支出账务处理，月末是否需要结转
  答你好，公益性捐赠支出账务处理 借：营业外支出，贷：银行存款等科目 需要结转，分录是 借：本年利润，贷：营业外支出
• 问老师，月末结转增值税的分录怎么做账务处理
  答你好，是一般纳税人的吗？一般纳税人可以参考这个。 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。
• 问当进项税额，大于销项时，月末账务处理是怎样的？
  答你好，按销项税额转出进项税，多余部分留在进项税额中，在下期销项中继续抵扣。