预算管理案例

导读：试谈武钢预算管理案例

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问自行编制案例，案例需要有5～8个预算收入和预算支出相关科目。
  答你好，同学。 在疫情期间，外聘兼职人员为疫情做支援，为相关部分发放补助，同时采购物资进来捐赠，收到财政拨款。 借 业务活动成本 贷 应付职工薪酬 预算会计不处理 借 业务活动成本 贷 银行存款 借 行政支出 贷 资金结存 借 库存物资 贷 银行存款 借 事业支出 贷 资金结存 借 捐赠支出 贷 库存物资 预算会计不处理 借 银行存款 贷 财政拨款收入 借 资金结存 贷 财政拨款预算收入
• 问成本管理案例分析，求解
  答你这里题目明确了，有准确的那个定额，况且期末的在产品不多，那么你这里的核算方法就采用定额成本法就可以。
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• 问有没有预扣预缴税额计算方法和案例呀？
  答案例没有，只能根据你开票金额预交
• 问在企业全面预算管理中董事会负责 A：制定财务预算 B：审计预算方案 C：确定预算边界 D：建议年度预算目标 麻烦老师给出答案或者思路 感谢
  答你好，董事会是B，D A是预算委员会的事情 C是管理层或股东会的事情
• 问老师 应收账款管理案例企业哪里有？
  答  摘要：应收账款在供应链中有重要的传递作用，一旦某一环节出现较大额度的坏账就容易引起连环反应，给一些行业甚至整个经济带来非常严重的影响，在当前的宏观经济形势下，这一风险值得警惕。本文主要以H公司为案例分析应收账款存在的问题，然后针对H公司提出加强应收账款管理的建议。   关键词：应收账款周转率；应收账款回收率；应收账款管理   一、公司概况   H企业位于湖南省长沙市，成立于2000年12月，最初注册资本为118万元，2013年3月增至1000万元，属于典型的小型企业。公司经营业务主要涉及计算机网络工程系统集成；计算机软硬件、现代办公设备、教学仪器等的销售；安全技术防范系统的设计、施工、维修；楼宇自动化系统安装等。经营范围主要分布于省内各高校。   二、H公司应收账款数据分析   （一）应收账款总体分析   根据经验初步判断应收账款主要与营业收入、存货、财务费用的关联性比较大，由于H公司从事的政府采购业务主要是在合同签订后再向上游企业下单订货，通常都是入库后就马上出库，所以可以考虑把存货排除。从2009年至2012年的所有月份里随机挑选12个月的数据进行线性回归分析，发现只考虑收入一个因素时应收账款对收入显著，但当把财务费用和收入进行显著性检验时，其t值对应的p值分别为0.32和0.06均大于0.05，表示对应收账款均不显著，原因一方面是观察值的数量偏少，另一方面是收入对应收账款的形成是直接影响，而应收账款对财务费用则是间接影响。本文仍选取主营业务收入和财务费用这两个因素对应收账款进行基本分析。   H公司的应收账款随着主营业务收入的增加呈不断增长趋势，余额从2009年的270万至2012年末变成了740万，增长了约2.7倍，而主营业务收入在此期间增长仅为1.6倍，而且应收账款的增长率在2010年低于主营业务收入的增长率，而到2012年其增长率大大高于主营业务收入的增长率，说明实现同样多的收入将带来更多的应收账款。同时，近四年的应收账款增加额占当年主营业务收入的比例总体呈现上升趋势，这些都说明销售收入中的赊销比例大幅提高。   另外，财务费用近四年来环比增长率均超过1，2011年最高达到490%。这主要是由H公司自2010年起开始向银行申请应收账款质押贷款直接导致的，可见应收账款的增加会引起企业成本费用的大幅增加，造成企业资金营运困难，同时由于H公司自身的特点导致不能把这种成本费用向上游企业转移。这是因为H公司的主要供货方是大型集团公司，他们有比较健全的管理制度，发货、付款均严格按照合同执行，而且因为他们的客源充足，所以不会像小型企业那样为了留住客户任意提供各种信用优惠条件。   从应收账款占总资产的比重来看，近四年均超过了50%，表明H公司的资产极不稳定，一旦出现长期难以收回的账款或者发生坏账，企业将面临非常严峻的经营问题。   （二）下面通过应收账款周转率、应收账款回收率两个财务指标来分析H公司应收账款。   1.应收账款周转率=主营业务收入净额/应收账款平均余额，一般情况下，应收周转率越高，表明收账迅速，账龄较短，资产流动性与短期偿债能力强。通过分析发现H公司应收账款周转率总体呈下降趋势，2009年周转率为4.2，到2012年变成了2.46。就单该指标来看，H公司的应收账款周转率非常低，近两年平均要5个月才能收回货款，这对H公司的资金回笼是一个巨大的阻碍，这也与H公司从事的业务是密切相关的，H公司主要从事政府采购方面的业务，客户主要是省内各大高校，项目工程如果是在年末和上半年完成验收H公司不可能马上收回货款，因为政府采购合同大部分都要经过财政国库支付，然而，国库在上半年都处于关账状态不向外支付，这就造成H公司相对一般企业资金流动性就更难。   2.应收账款回收率=应收账款回收额/应收账款占用及发生额，应收账款回收率指标能够真实、正确地反映企业应收账款的变现速度。该指标越高，说明客户付款及时、企业收款迅速，资产流动性强、偿债能力强；企业发生坏账损失减少，企业信用政策执行情况良好。H公司2009年至2011年的应收账款回收率都在80%附近波动，而2012年应收账款回收率降为65.37%。可见H公司应收账款回收水平不高且呈下降态势。结合上述应收账款周转率可知，企业收回账款一般需要5个月，企业七月份以及之前完成的项目可以在当年收回账款，由于国库支付的特点，七月之后完成的项目在当年收回账款的可能性就大大降低，所以这也是引起H公司应收账款回收率低的一个重要因素。   （三）下面对H公司进行简单的账龄分析   把H公司的应收账款账龄按一、二、三、四个月和一年及一年以上划分为六档。分析发现近四年来各年末应收账款账龄在0-30和31-60这两个档的比例最高，这是由该公司的行业特点决定的，因为从每年11月开始是政府采购招标的高峰期，中标后就开始各项供货和施工形成应收账款，但是由于一般工程都需要一个月试用导致项目不能及时验收收回账款。同时，超过三个月的应收账款比例较低，特别是一年以上的应收账款比例均在5%以下，并且其中没有两年以上的应收账款，其他四个档次所占比之和约为20%，这是因为该公司合作方均为教育行业，教育业的采购绝大部分通过国库支付，所以H公司的应收账款出现坏账的可能性也比较低。   通过上述分析，发现应收账款总额过高且周转率和回收率低是H公司面临的主要问题。造成这些问题的主要原因有：扩大市场占有份额与追求高收入、特殊的客服群体与付款方式和操作利润。应收账款居高不下一方面会增加机会成本和管理、融资费用；另一方面加速企业现金流出，降低了企业的资金使用效率，严重影响其再生产能力。   三、加强应收账款管理的建议   经分析可知，应收账款过少，说明企业市场占有额低，经营面临挑战；应收账款过多，对企业资金带来压力，所以每个企业都要结合自身的实际情况，努力寻找收益与成本的平衡点。通过对H公司的应收账款情况的分析，建议H公司主要从以下几点加强应收账款的管理：   （一）正视收入利润观，不要一味地依靠采取低效率的赊销方式来实现短期利润目标，要不断提升企业的资质和实力努力成为行业的领先者，使客户对公司形成一定的依赖性，在签订合同时可以给予一定得信用优惠，逾期则予以相应的惩罚，这样就从根源上减少了应收账款。   （二）明确清收责任，企业应当按把收款和销售业绩挂钩，并制定切实可行的收款计划，明确收款金额和期限。凡因自身原因造成货款被拖欠甚至无法收回的，要视情节轻重追究销售人员的责任。   （三）加强应收账款日常管理，加强催收力度，企业财务部门定期统计客户的赊销金额、账龄结构、账款回收期、坏账率等指标，并根据不同类型的客户与账款采取不同的催收措施。   （四）企业可以通过对现已形成的应收账款进行转让、质押贷款等方式来解决公司资金运转困难的问题，提高资产流动性，降低资金占用成本
• 问案例1第4问 实际数与预算数的差额 怎么算？
  答你好，同学。这里计算的就是实际材料成本-实际产量下标准材料成本的差异部分。 实际材料成本3600*6，实际量为450*10*5 差异 为3600*6-450*10*5
• 问老师，请问实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产免征房产税。——对其中的“差额预算管理”不理解，能否举例？
  答差额预算管理是预算管理形式的一种。其基本内容是： 预算单位取得的业务收入抵补其支出后，其费用支出大于收入的差额，由国家预算拨款补助; 收入大于支出的差额，按规定上缴国家预算。这种方法一般适用于有经常性、稳定性收入来源的事业单位，如如各级行政机关、党派、团体，各类高、中等学校，防疫和检疫机构等，全是老百姓的税收在养着。 与之对应的是全额预算额理，比如公立大医院、大学校，通俗地说就是全靠拨款活着。
• 问预算管理，全面预算管理，全面预算的关系
  答你好同学，全面预算管理对企业的作用有： 1、全面预算管理从企业的战略目标出发，一开始就以公司所有部门全部业务为基础，合理确定业务项目内容及实施方案对策，从而产生相应的财务预算，测算所有业务活动最终产生的经营效果。所以说全面预算管理从理论方法上确定了预算方案的准确性。这就是越来越多企业采用全面预算管理的根本原因。 2、预算使公司的战略目标得到细化，落实到最基本的单元，使总目标的实现建立在可靠可行的基础之上，降低了经营风险和财务风险。象我们公司最关键的支出是开发成本，控制的好坏直接决定着经营目标的实现与否。因此运用预算管理对工程成本进行事前预测、事中控制、事后考核成为必然。工程预算的起点建立在最小的工程单位之上，按合同、作业项目等，将耗费细化到最直接的作用单元上，是最现场的、最准确的支出。 3、预算量化的过程，是将操作规范、工作过程分解的过程、数量化的过程，与管理工作精细化、标准化相辅相成，组成一个有效的管理体系。企业管理中，从管理制度、操作规范方面，具有定性的含义，而预算则是定量的约束，通过定性、定量两个体系的融合，可以极大地促进各个机制的有效运行。 4、预算管理是一个系统管理，包括全额、全员、全过程，是对企业的所有资源、所有活动进行整合，因此通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。在大型企业，全面预算可以统帅强大的现金流、物资流和复杂的法人治理结构，起着汇融这些庞杂支节的干流作用和科学的导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，并使关注的重点延伸到经营过程和资本资产的运作过程，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理,向科学化、精细化、标准化管理过渡。象我公司大量的支出都集中在工程成本上，系统管理的充分发挥，可以防止安排不周、延误、返工、失误等造成的损失，也能有助及早发现，及早解决。 5、预算既然是全员的活动，预算主体就包括上层、中层及所有员工，预算编制、执行的过程，既涉及到责任部门，又延伸细化到每一个岗位（职工），形成了一个完整严密的预算体系，通过预算体系的效能，激发全体员工主动参与意识，调动全体员工昂扬向上的精神、创新求变的意念，才是我们企业凝聚力之所在，发展动力之所在。 6、预算管理的关键环节是各个责任预算部门，充分发挥部门主管的主观能动性，对其个人的成长和公司的发展将起到事半功倍的效果。部门主管处于承上启下的地位，以怎样的状态面对、操作，对预算管理的最终效果是决定性的。有效的预算管理，实际上也意味着管理职权的下移，一个部门就是一个授权经营单位（销售公司或建筑承包公司），部门主管以统领全局的角度，积极的、主动的、有效的在授权范围内经营，与被动的、保守的、敷衍的工作，效果是不可比拟的。同时也促使个人向成为优秀的企业管理者迈进了一步，为超越自我、自由发展创造良好的氛围。象销售工作具有很强的挑战性、创新性，它直接面对市场，主动培养锻炼自己的竞争意识、超前意识、适应市场的悟性，树立敢于突破的观念，就一定能成为一个优秀的人才，在策略的实用、技巧的灵活、目标的挑战、理念的新颖等方面，要敢想敢干，这也是公司领导要求、鼓励的方向。 7、任何一个企业都想做大、做强，解决决策层和执行层的权限划分、职责定位致关重要，为此，实行全面预算管理成为必然。预算的有效实施，决策层领导根据正常的和非正常的支出、预算内的和预算外的支出，从大量的日常管理、审批中解脱出来，拿出主要精力来研究处理公司全局的发展、规划等战略性的问题，捕捉企业发展的机会；同时通过预算管理对下层的业务运作，可以进行全过程的、动态的监控。作为执行管理层能够按照授权范围、目标，有效地、自主地发挥，创造出更好的业绩，同时，也有利于上层领导及时、清晰地考核评价自己的业务成果。 8、预算管理体系与会计核算系统的有机结合，可以及时、准确地反映出预算执行偏差，更有效地发挥预算控制的职能。预算体系与会计核算系统的一致，可以通过日常的会计核算信息，随时掌握监控预算的流程，迅速地纠偏防错，从而使预算管理的全面实施成为可能。
• 问您有没关于固定资产管理的案例企业和相关数据，写论文找不到案例企业分析
  答你好 你支付宝可以关注浙江图书馆 那里面有一些好的论文
• 问己知今年的管理费丨万元及明年的费用增长比例5％，预算表中明年的管理费=丨万X5％
  答你好。是10000*（1+5%）