应急处理流程

2023-04-06 来源：excel学堂 92

导读：物流丢失我方货物的账务处理，急急急

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，这几个计算题应该怎么处理，请依次作答并写出计算过程急需谢谢

答同学，你好，老师看下题目解答。
问老师好，咨询一下，如果面试，懂一般纳税人账务处理的，我如何讲解流程，麻烦老师说具体一下，谢谢，急用

答税款计提：费税、（城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税）（《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目）、土地增值税、资源税（含水资源税、矿产资源补偿费）、环境保护税（排污费）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等计入“管理费用”的主要是残保金。借：管理费用——残保金贷：其他应付款——残保金计入资产成本耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。烟叶税、关税：借：原材料/库存商品等贷：银行存款耕地占用税：借：在建工程贷：银行存款契税：借：固定资产/无形资产贷：银行存款车辆购置税：借：固定资产贷：银行存款企业所得税计入所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款个人所得税不计入企业的成本费用个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，企业并非个人所得税的纳税义务人，以个人取得工资薪金所得为例，由所任职受雇单位支付工资时，代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人，并不计入企业的成本费用科目，而是在代扣时，计入“应交税费——应交个人所得税”科目。发放工资代扣时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保（个人承担部分）银行存款增值税属于价外费用，不计入损益类科目最后剩下增值税，增值税属于价外税，并不计入成本费用科目，不影响企业的损益对外销售计提时：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入等应交税费——应交增值税（销项税额）采购活动取得进项认证抵扣：借：原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等已认证进项税额用于不得抵扣的项目，作进项税额转出：借：库存商品等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）期末结转分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税
问老师，应收账款无法收回怎么处理流程以及做账

答如果收不回来，要写明原因，领导签字，放到凭证的后面。会计分录借：信用减值损失贷：坏账准备确实无法收回借：坏账准备贷：应收账款
问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？

答同学你好一般纳税人和小规模纳税人账务处理　　（1）购票商品，开具发票　　1、一般纳税人：　　借：库存商品等　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款等　　2、小规模纳税人　　借：库存商品等　　贷：银行存款等　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！　　（1）在销售商品时税率的不同　　1、一般纳税人　　借：银行存款(或应收账款) 　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人　　借：银行存款/应收账款) 　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。　　一般纳税人和小规模纳税人的区别　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
问呆滞物料定义、处理流程

答同学，你好呆滞就是不流动，呆滞物料的标准可谓说法各异，有的认为物料的最后移动日至盘查时，其时间间隔超过180天者，称为呆滞物料。处理的方式：　　内部消耗（替代品利用，设计开发利用，二次加工利用）; 　　外部消耗（客户承担变更损失，原料退回供应商，市场销售，变成品销售，变卖）