预交增值税怎么计提

导读：异地预交增值税怎么进行账务处理，是借:应交税费-预交增值税，还是借:应交税费-应交增值税（已交税金）附加税是预交时计提还是申报时计提？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，预收账款（预收售房款）需预交增值税和附加税种（城建税等），计提时分录怎么做？
  答城建税计提时: 借:税金及附加 贷:应交税费城建睡等 增值税直接在缴纳时做，借:应交税费-应交增值税(已交税金)，贷:银行存款
• 问老师，公司是重庆的建安企业一般纳税人有预交税，我刚来公司以前会计没做交接，发现了一些问题，不知道怎么办，求解：（1）第一个会计做的凭证是：借：应交税金-应交增值税-预交税金 应交税金-应交城建税 贷：现金 又做了一笔计提附加税，借：税金及附加 贷：应交税金-应交城建税 ;后面一个会计做的是：借：应交税金-应交增值税-预交税金 应交税金-应交增值税-预交城建税 ，应交增值税-预交教育费附加，没做计提附加税，现在预交城建税科目有借方余额2160.74，预交教育附加有借方余额1200.33，预交增值税有借方余额49856.69，怎么做才是对的呢，预交增值税在借方是可以抵扣的吗？
  答你好 ；    1.  你去看看 缴纳的金额是不是对的 ？ 然后判断是否 需要结转下    ； 针对附加税是否考虑计提处理  
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• 问老师，房地产企业在征地和预售环节都要预交增值税吗？征地时怎么计算预交增值税额？
  答同学，你好 预售环节缴纳 房地产企业预缴增值税的计算方法及公式如下：应预缴税款=预收款÷(1%2B适用税率或征收率)×3%。
• 问预缴增值税分录怎么做，需要计提吗？
  答你好， 借应交税费-预缴 贷银行存款 可以先不计提，机构申报时再计提
• 问结账时系统提示应交增值税+未交增值税为43937.11元，未计提税金，怎么弄
  答直接做一笔结转未交增值税的凭证即可消除提示。 操作分录 借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）43937.11 贷：应交税费 — 未交增值税 43937.11 金蝶操作 新增凭证，录入上述分录。 保存后，系统提示的 “未计提税金” 会消失，不影响结账。
• 问计提未交增值税提多了怎么处理？
  答你好 有两种方法，一种是将差额红冲，一种是下个月少计提一点
• 问老师，异地建筑装饰工程计提预交增值税及附加的分录怎么处理呢？
  答1.预缴增值税； 　借：应交税费——预交增值税 　　 贷：银行存款 2.附加 借 税金及附加 贷 应交税费-城建税（等） 3.企业所得税 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 4.印花税 借 税金及附加 贷 应交税费-印花税　
• 问@思羽老师在预交增值税附加，实操上为什么没有计提？
  答你好 ； 如果你预缴增值税； 在还没有形成收入的情况。 可以先不计提附加税。等着你 确定了收入 产生了应交增值税 按照应交增值税去计提附加税。 如果你缴纳附加税就先做缴纳分录即可
• 问月末，需要交增值税，除了计提附加税，增值税需要计提吗？怎么写分录
  答学员朋友您好，月末增值税进项大于销项，可不结转。反之，借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税费 未交增值税
• 问老师您好，房产公司的税金及附加科目包括预交的增值税吗，如果是计提增值税会计科目应该怎么做，谢谢
  答您好，不包括增值税的。