应交增值税额的计算

导读：计算本月应交增值税额，按应交增值税额的7%计算应交城市维护建设税，

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人，应缴税费-增值税-转出未交增值税科目是怎么用的：转当期应交未交增值税 (最常见情况：销项税额 > 进项税额等)： 计算：应交增值税贷方余额(销项税额 + 进项税额转出 + 出口退税) > 应交增值税借方余额(进项税额 + 已交税金 + 减免税款) 会计分录 借：应交税费 - 应交增值税 (转出未交增值税) (差额 = 贷方余额 - 借方余额) 贷：应交税费 - 未交增值税 (差额)，是这样做还是要把应交增值税-销项进项做套凭证结转到应交增值税费（转出未交增值税）
  答您好，就是您写的这个分录，不是把进项和销项结转到0 税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号
• 问[图片]你好如上图，请问到了月底增值税是如何计算计提金额？分录应该是这么做的吧？ 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费-未交增值税
  答是的，就是那样做的分录
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• 问老师，请问每个月末是计算销项—进项的差额，然后 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税吗？
  答你好，学员， 是这样的
• 问收到农产品销售发票 计算抵扣增值税会计分录怎么写？税额可以做成 应交税费 应交增值税进项税额（计算抵扣吗）
  答你好，如果你们买了销售储蓄的借库存商品应交税费应交增值税进项贷银行存款，这个前提必须是销售方，他是自产自销的，你才可以计算抵扣。
• 问月末算下月要交2921.73税，另可以抵扣的交通费税额5.79 借:应交税费-应交增值税-销项税额 13673.23 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 10745.71 应交增值税-待认证进项税额 5.79 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2921.73 上面5.79的科目方向对吗
  答同学你好 结转的不对少了一步
• 问老师，结转增值税时需要把销项、进项结平，科目没有余额吗？会计分录:借:应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷:应交税费-应交增值税（进项税额）。还是不需要这步结平，直接用销项-进项的差额，会计分录: 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税？
  答同学你好，稍等看一下
• 问自产的货物无偿赠送他人的应交税费――应交增值税（销项税额）是依据成本计算还是售价计算税额呢？
  答你好， 依据 售价计算税额
• 问应交增值税（本年累计发生额）怎么算？
  答是一般纳税人的吗？销项-进项加进项转出
• 问老师，我们公司是一般纳税人，我看之前的会计计提增值税是直接借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 而我以前学的是多了一步，借:应交税费-应交增值税(销项)贷:应交税额-应交增值税(进账)差额计入应交税费应交增值税(转出未交增值税)，然后再由转出未交增值税转到未交增值税，到底哪个正确啊？
  答您好 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税  这个是月末的时候写分录就好了 这个分录年末的时候根据累计的销项 进项税额结转  借:应交税费-应交增值税(销项)贷:应交税额-应交增值税(进账)差额计入应交税费应交增值税(转出未交增值税)，