预缴增值税计税依据

导读：老师，土增的计税依据和增值税预缴的计税依据一样吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问土地增值税预缴的计税依据
  答同学你好 土地增值税预缴计税依据是预收款与应预缴增值税税款的差额，纳税人预缴土地增值税，用不含税收入乘以预征率即可计算出应该预交的土地增值税。
• 问房产企业，土地增值税预缴的计税依据是什么？
  答同学你好！这个的话 是预收账款/（1%2B增值税税率）*征收率
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• 问房产企业，预缴了100增值税，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的增值税嘛？实缴算附加税的计税依据需要扣掉预缴的增值税嘛？
  答同学你好，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的，同时在预缴增值税的时候也同时预缴了附加税，因此在机构所在地实缴时也是按照扣除预缴的增值税后的实缴增值税金额为计税依据计算附加税的
• 问房地产开发企业，预收款预缴土地增值税的计税依据是什么？
  答依据是：预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第一条规定，营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。
• 问建筑公司应该依据什么预缴增值税
  答你好同学 是根据单位的预收款项预交的同学。
• 问注意：附征税的计税依据是当月所申报缴纳的增值税。 143477.13元 本期附征税计税依据为未交增值税期末余额111000.07元加已交增值税金额32477.06元。 老师，附加税的申报依据不是扣除预缴的增值税金额后111000.07吗
  答你好，对的，应该是本期应缴税额-已经预缴税额=余额为附加税计税依据
• 问房开企业土地增值税预缴计税依据是含税的还是不含税的？
  答房开企业土地增值税预缴计税依据是不含税的。
• 问土地增值税预交的计税依据是什么？
  答１、全国普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率分别为：２％、３％、４％，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率按国家税务总局规定的标准，即２％执行。 　　２、纳税人根据自行计算的预计增加率预缴土地增加税，对计算出的预计增加率大于１００％且小于或等于２００％的房地产开发项目，普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率均为５％。 　　３、对计算出的预计增加率大于２００％的房地产开发项目，普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的预征率均为８％。预计增加率根据《中华人民共和国土地增加税暂行条例》及其实施细则的规定计算。 　　４、全国保障房仍暂不预征。公共租赁住房、廉租住房、经济适用房、城市和国有工矿棚区改造安置住房等保障性住房，暂不实行预征。 　　５、目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有５％、３％和２％的档次。预征增加税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。
• 问教育费附加计税依据是按增值税扣除代开专票预缴增值税后的数填还是怎样
  答是的，根据缴纳的增值税计算缴纳的
• 问增值税的附加税的计数依据是以增值税纳税申报表主表里的哪一栏数据为依据计算缴交的？
  答你好，是主表的增值税应纳税额