延迟报账的情况说明

导读：投资项目会出现延迟的情况吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问试举例说明递延所得税产生的几种情况，以及每种情况对报表的影响。
  答1.资产的账面价值小于计税基础，产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，减少未来期间以所得税税款的方式流出企业的经济利益，应确认为递延所得税资产。 2.资产的账面价值大于计税基础，两者之间的差额会增加企业于未来期间的应纳税所得额及应交所得税，对企业形成经济利益流出的义务，应确认为递延所得税负债。 3.负债的账面价值小于计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加未来期间的应纳税所得额，产生应纳税暂时性差异。 4.负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与负债相关的全部或部分支出可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额。符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。
• 问3. 试举例说明递延所得税产生的几种情况，以及每种情况对报表的影响。
  答1.资产的账面价值小于计税基础，产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，减少未来期间以所得税税款的方式流出企业的经济利益，应确认为递延所得税资产。 2.资产的账面价值大于计税基础，两者之间的差额会增加企业于未来期间的应纳税所得额及应交所得税，对企业形成经济利益流出的义务，应确认为递延所得税负债。 3.负债的账面价值小于计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加未来期间的应纳税所得额，产生应纳税暂时性差异。 4.负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与负债相关的全部或部分支出可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额。符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。
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• 问疫情期间税款可以延迟缴纳吗？具体怎么延迟的？
  答你好，所得税的生产经营所得税的可以 就是产生了税款，你现在不缴纳，只申报。
• 问什么情况下销项票不能开具或者延迟开具销项票？
  答同学，你好 业务没有发生
• 问老师，合同延期执行，让被审计单位写情况说明吗？
  答是的，一般需要写个情况说明。
• 问我2022年的继续教育忘了，听说延迟了，延迟到23年几月？
  答联系你们当地的会计培训机构现场学