应收核销账务处理

导读：你好，我想了解一下应收账款呆死账核销涉及的税务处理，比如核销条件，账务处理，和需要准备的资料

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请教一下，预收和应收跨年没有核销，我怎么账务处理？
  答预收账款是提前收了人家的钱，没有做收入吗？如果是的话，借预收账款贷主营业务收入应交税费。
• 问行政单位应收账款核销应该如何处理？
  答例：账上有王某300元借款（应收款）经财政核实时间久远且已无法找到本人，现在对其进行损失处理（核销）应该如何处理？请高人指点一下吧！
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• 问老师，收回已核销的应收账款要怎么处理
  答借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 直接写如下的也可以： 借：银行存款 贷：坏账准备
• 问核销后的应付账款，又要转回应怎么做账务处理
  答贷：营业外收入（红字） 贷：应付账款 
• 问老师，今年处理去年核销的应收账款账务处理怎么做？ 2、今年补发去年的工资做到哪个科目里？
  答去年核销的应收账款，今年不用处理。补发工资计入应付职工薪酬科目。
• 问应收账款核销时，应收账款净额不为0时，分录怎么处理；例：应收账款是800，坏账为500,
  答你好 借，营业外支出300 坏账准备500 贷，应收账款800
• 问分公司注销，总公司账上其他应收款10万，该如何账务处理，分公司不是独立核算。
  答你好 分公司没有钱还吗
• 问已核销的坏账100万，一年后以房抵应收款的方式收回入资产，房屋价值150万，其中50万为坏账核销后的利息。请问如何做账务处理？谢谢！
  答您好，借应收账款100贷坏账准备100 借应收账款50贷财务费用50 借 固定资产 150 贷应收账款150
• 问核定征收，怎么做账务处理？
  答同学你好，供你参考。 1、在月末(季度末)计提企业所得税分录如下： 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税。 2、同时做如下账务处理： 借：本年利润， 贷：所得税费用。 3、在实际缴纳时分录如下： 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。 企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率； 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率； 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。