月末结账会计处理

导读：加工行业月末结账要做什么会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问手工帐银行结息和月末结转的会计分录应该怎么做？电脑账的会计处理分录和它一样吗？
  答您好！是一样的。借银行存款 贷财务费用-利息。
• 问一半纳税人月末结转进项和销项增值税的会计处理？
  答借：应交税费-应交增值税-销项 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-未交增值税
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• 问哪位老师，有资料吗？讲解增值税月末和年未结账处理的会计分录和注意事项？
  答 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问新办企业，月末只有进项税额，月末账上需要怎样处理结转
  答你好进项多不用结转。不做分录
• 问老师，一般纳税人有简易计税项目，月末增值税应该怎么处理呢？月末结转后未交增值税为100，简易计税为20，简易计税也是要进项结转吗？这个该怎么账务处理呢？
  答您好 一般计税 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税 简易计税月末不需要结转 次月申报后直接写分录 借 应交税费-简易计税 贷 银行存款
• 问公益性捐赠支出账务处理，月末是否需要结转
  答你好，公益性捐赠支出账务处理 借：营业外支出，贷：银行存款等科目 需要结转，分录是 借：本年利润，贷：营业外支出