应交税费的账务处理

导读：我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

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• 问我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理
  答你好 如果是销项税额大于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款  预交增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 
• 问小规模公司 关于应交税费应交增值税这个账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 如果季度末享受免征增值税的政策的话，需要做 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--政府补助
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• 问我想请教一下应交税费重分类的账务处理
  答可以把这个余额放其他流动资产里面
• 问老师好。小规模纳税人在购入货物时，账务处理是： 借：固定资产等 贷：银行存款等 而提供服务时，账务处理是： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 我的文提升：为什么提供服务时，应交的增值税在账务处理中需要单列一项“应交税费——应交增值税”？
  答你好 1购入货物 你应该计入库存商品核算 不是固定资产 你先说下具体业务；2. 小规模只会在二级科目核算 不会涉及三级科目的
• 问增值税的账务处理，从销项税到进项税到应交税费
  答购买材料 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 销售 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 转到应交增值税的时候 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
• 问原财务处理：　 　借：其他应收账款 　　贷：应交税费---应交增值税（销项税） 老师，请问冲销此账处处理，销项税会计分录怎么做？ 　
  答你好，直接负数红冲就可以了
• 问年末，应交税费下的各科目怎么处理账务。谢谢
  答你好   年末结转：  结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税   结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。
• 问3月代缴员工个税400元，账务处理：借：应交税费——应交个人所得税400 贷：银行存款400 现在计提3月的工资，请问账务处理是？
  答借管理费用工资 贷，应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资贷应交税费个税。
• 问预缴税款怎么做账务处理呀？应交税费-预缴增值税，还是应交税费—应交增值税(已交税额)呀？
  答预缴增值税分录： 借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款
• 问老师，租赁服务的增值税该怎么进行账务处理？是计入应交税费—应交增值税—已交税金么？
  答一般纳税人吗缴纳的增值税，借应交税费未交增值税贷银行存款。