一般纳税的账务处理

导读：一般纳税人增值税账务处理的分录怎么做，越详细越好，是新接触一般纳税人的账务处理，

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？
  答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂
• 问一般纳税人差额征税，账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
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• 问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？
  答同学你好 一般纳税人和小规模纳税人账务处理 　　（1）购票商品，开具发票 　　1、一般纳税人： 　　借：库存商品等 　　         应交税费——应交增值税(进项税额) 　　         贷：银行存款等 　　2、小规模纳税人 　　借：库存商品等 　　       贷：银行存款等 　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！ 　　（1）在销售商品时税率的不同 　　1、一般纳税人 　　借：银行存款(或应收账款) 　　       贷：主营业务收入 　　                应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人 　　借：银行存款/应收账款) 　　        贷：主营业务收入 　　                 应交税费——应交增值税 　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同 　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 　　一般纳税人和小规模纳税人的区别 　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
• 问老师，一般纳税人开具13%的普票账务处理
  答你好 借：银行存款 贷：主营业务收入 增值税
• 问一般纳税人免征增值税账务如何处理
  答借银行存款贷主营业务收入开的免税的税率的发票
• 问一般纳税人采用一般计税和简易计税账务处理有什么区别
  答一般计税销售的时候 借银存 贷主营业务收入 贷 应交税费 _应交增值税（销项税）
• 问一般纳税人收到免税普票如何做账务处理
  答具体是什么免税发票？
• 问老师，请问一下建筑劳务公司一般纳税人的全套账务处理
  答以下为建筑劳务公司一般纳税人常见业务账务处理： 1. 收到劳务款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2. 计提工资及社保 计提工资 借：主营业务成本（一线施工人员） 工程施工 - 间接费用（施工现场管理人员） 管理费用（管理人员） 贷：应付职工薪酬 - 工资 计提社保（企业承担部分） 借：主营业务成本 工程施工 - 间接费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费 3. 发放工资并代扣个税、社保 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 应交税费 - 应交个人所得税 银行存款 4. 缴纳社保和个税 借：应付职工薪酬 - 社会保险费 其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款 5. 发生劳务成本 借：主营业务成本 贷：银行存款（支付外部劳务协作费用等） 原材料（施工中消耗材料） 6. 支付水电费等间接费用 借：工程施工 - 间接费用 贷：银行存款 7. 间接费用分配 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 间接费用 8. 期末结转增值税 结转销项税额 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 若有进项税额 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 结转未交增值税 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税 9. 缴纳增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 10. 计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育附加 11. 缴纳税金及附加 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育附加 贷：银行存款 12. 期末结转损益 结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转成本、费用等 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用
• 问一般纳税人出售废旧电脑的账务处理和增值税税率
  答哦，这个是单位的固定资产吗？