有效税收筹划理论

导读：纳税筹划，筹划过程结论，验证过程

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问问:税收筹划的效果分析。(300-500字)
  答同学，你这个是写论文吗
• 问1、张某收到外地一公司邀请，请张某为该公司进行 广告设计。该公司提出的报酬条件是：劳务报酬15000元，交通食宿费3000元自理。请为张某进行个人所得税纳税筹划。筹划要求： （1）筹划前应纳税额 （2)筹划思路 (3）筹划后应纳税额 （4）筹划效益
  答(1)筹划前应纳税额： 在税前，张某应获得的收入为：15000 + 3000 = 18000元。 根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某应纳税额为：15000 × 20% = 3000元。 (2)筹划思路： 考虑到张某的收入主要来自劳务报酬，因此可以从减少应纳税所得额的角度进行筹划。具体而言，可以考虑将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，从而减少应纳税所得额。 (3)筹划后应纳税额： 如果张某将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，那么这部分费用就可以从应纳税所得额中扣除。假设张某将3000元的交通食宿费用转为劳务报酬，那么张某的应纳税所得额将减少3000元。因此，筹划后的应纳税所得额为：15000 - 3000 = 12000元。 根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某筹划后的应纳税额为：12000 × 20% = 2400元。 (4)筹划效益： 通过筹划，张某可以少缴纳税款：3000 - 2400 = 600元。 总结：通过将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，张某可以减少缴纳税款600元。
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• 问税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系
  答三者的目的都是为了减税，不同的是三者的性质不同。 税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。 避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。所以避税被称之为“合法的逃税”。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。 逃税( tax evasion)是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。 避税跟逃税都是违法的，只有税务筹划才是国家允许的。
• 问杭州德清工业有限公司企业资产总额28000万元，有职工90人，该企业在2019年12月前预测2020年实现应纳税额为100.10万元。 要求：请对上述业务进行纳税筹划（写出政策依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论）
  答你这里不满足小微企业 你可以考虑成立一个全资子公司 这个子公司，资产不超过5000万，人员不超过300人，应纳税所得税不超过100万 就可以享受所得税2.5%征收
• 问利用税收优惠进行纳税筹划，利用分劈技术。分劈技术是什么？ 老师，举个简单例子结合理论说一下
  答同学，你好 分劈技术是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。例如：应税所得2万元的适用税率是20%，应税所得2万～4万元部分的适用税率是40%，有一对夫妇结婚后，妻子把其存款都交给无存款的丈夫，缴纳个人所得税时，丈夫的年应税股息为2万元，利息2万元，而妻子无应税所得，这时，丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。但是，如果丈夫把存款转回到妻子名下，让妻子分得利息收入，那么，这对夫妇4万元的年所得的税率就会从40%降至20%，从而节减税收。
• 问下列各项股利理论中，认为股利政策不影响公司市场价值的是( )。 A.信号理论 B.客户效应理论 C.一鸟在手理论 D.无税MM理论
  答下列各项股利理论中，认为股利政策不影响公司市场价值的是( )。 A.信号理论 B.客户效应理论 C.一鸟在手理论 D.无税MM理论 选D
• 问1.2019年7月预计生产销售高档化妆品取得不含税收入500万，同时对该批产品提供送货上门服务，按市场价格预计收取运输费用不含税收入10万元。 要求计算 筹划前税负（利润）——筹划方案——筹划后税负（利润）——结论（包含可行性风险性）
  答你好，这个按照实际处理， 增值税=510*13% 消费税=510*15% 附加税=510*（13%+15%）*12%
• 问下列各项股利理论中，认为股利政策不影响公司市场价值的是（　　）。（2020年卷Ⅱ） A．信号理论 B．客户效应理论 C．一鸟在手理论 D．无税MM理论
  答D 股利无关论认为公司的价值不受股利支付率高低的影响，股利无关论又被称为完全市场理论，也就是无税MM理论