已计提工资不发放会计处理

导读：已计提工资，因员工被辞退不再发放的工资如何会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问已计提工资，因员工被辞退不再发放的工资如何会计处理
  答你好，做冲回处理分录
• 问计提工资和发放工资的会计处理
  答你好 计提的时候，借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—工资 发放的时候，借；应付职工薪酬—工资， 贷；银行存款等科目 ，其他应收款等科目
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• 问计提工资的是当月计提当月工资吗？发放是次月发放。如果计提跟发放金额不一致怎么处理？
  答同学你好！有两个方法可以解决。1、次月发放入账时红字冲掉上月计提的分录，然后补计正确的分录，然后做相应发放的分录即可。
• 问上年度末计提的工资，已经做税前扣除，但是没发放，如果本年度不需要发放工资怎么处理？需要发放又怎么处理？
  答你好！怎么做的账？，，，，
• 问请问，发放工资（实际）比计提的少，会计怎么处理呢？
  答你好，发放工资（实际）比计提的少，那需要冲销多计提的 借：应付职工薪酬 贷：管理费用等科目 
• 问计提工资和发放工资会计分录？（其中社保、公积金、个税处理）
  答计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
• 问请问，8月工资10月发，会计分录怎么处理？ 做账是8月计提，9月不处理，10月发放8月工资是吗？
  答你好！ 对的，思路很清晰
• 问企业会计处理五险一金怎么做账、计提、发放工资、交纳，怎么处理？？？
  答　　（一）个人负担部分 　　发放工资时扣个人负担部分 　　借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 　　应付职工薪酬-住房公积金-个人 　　贷：其他应付款--住房公积金 　　贷：其他应付款--养老保险 　　贷：其他应付款--医疗保险 　　贷：其他应付款--失业保险 　　贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） 　　（二）企业负担部分 　　借：管理费用--劳动保险费 　　借：管理费用--住房公积金 　　贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业 　　贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业 　　（三）上交五险一金： 　　借：其他应付款（代扣个人的三险一金） 　　应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业 　　应付职工薪酬-住房公积金-企业 　　贷：银行存款