有留抵的进项税额如何做账

导读：老师，我公司想注销，有留抵的进项税额如何做账？留抵的进项注销时如何申报？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进项税颜本期未抵扣，是否需要转留抵税额，如何做账？
  答你好，进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
• 问工业企业，上期有留抵税额，本期抵扣后，销项大于进项，如何做分录
  答借应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税
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• 问未交增值税有贷方余额，但有进项税留抵数，不用缴税，问题一:如何处理未交增值税余额，分录怎么做?问题二:留抵进项税的金额怎么做分录?
  答您好，未交增值税贷方余额，要看下是什么时候有的？一般这个数据上个月有，下个月缴纳的时候就是平的。先找到出问题的月份，再做对应的科目。留底的进项税额 一般不做账务处理，挂在账上，当某个月销项大于进项的时候再做处理
• 问老师好，进项认证后不抵扣如何做账，留抵税退税后如何做账？退税增值税表要怎样填
  答你好；  你之前认证后做进项税挂着； 现在  退税做 ：借银行存款贷进项税转出； 附表2去转出处理 。     
• 问本月进项税额留抵到下个月抵扣销项税额，本月留抵的分录应该怎么做，比如进项税2000，销项税1000，留抵1000
  答您好，进大于销，是不用做账务处理的