有留抵的进项税额如何做账

导读：老师，我公司想注销，有留抵的进项税额如何做账？留抵的进项注销时如何申报？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进项税颜本期未抵扣，是否需要转留抵税额，如何做账？
  答你好，进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
• 问老师好，进项认证后不抵扣如何做账，留抵税退税后如何做账？退税增值税表要怎样填
  答你好；  你之前认证后做进项税挂着； 现在  退税做 ：借银行存款贷进项税转出； 附表2去转出处理 。     
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• 问我们上个月有留底 也有缴税，进项税这些都没有抵完，该如何做账
  答你好，学员，留底的不用做账，放在账上
• 问本月进项税额留抵到下个月抵扣销项税额，本月留抵的分录应该怎么做，比如进项税2000，销项税1000，留抵1000
  答您好，进大于销，是不用做账务处理的
• 问老师，今个月销项税额为76274.34元，只有1张进项专票，进项税额为113994.15元，这样进行抵扣是不用交增值税但产生了留抵进项税额37719.81元，请问老师做账时要如何做分录呢？
  答月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，就不做任何分录； 如果大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款