研发形成产品怎么账务处理

2023-04-04 来源：excel学堂 114

导读：高新研发产品形成产品，完工入库的账务处理是怎么做的

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问：研发加计扣除的账务处理一一无形资产形成前与形成后

答形成前，费用化的部分直接是加75%扣除。形成后，无形资产的价值增加175%去摊销扣除
问研发费用是要形成无形资产才可以资本化吗？如果我们的研发费用不是形成的无形资产是形成新产品想要把研发费用进行资本化应该怎么进行处理呢？

答你好，这个估计有些难度，反过来倒是好操作些。除非你立项的时候按照资本化立项，后期当做研发失败，这样。
问研发形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，这句话怎么理解，账务和税务怎么处理？比如无形资产研发完成时100w，做账时按200w计提摊销？计提摊销后税务还有75%加计扣除是否再次享受？

答账面还是按100万进行摊销只是每月的按账面摊销额的175%进行税前扣除
问老师，请教一下，研发成功产品销售了，怎么帐务处理？未成功的产品当费品卖了怎么帐务处理？

答同学你好借库存商品贷研发支出未成功的计入研发支出费用化
问研发形成的废料如何做账务处理？

答废料可以作为原材料增加，并冲减生产成本。具体的会计分录为：借“原材料-废料”，贷“生产成本”（红字）。这种方法可以将废料的成本纳入到生产成本中，降低企业的生产成本。其次，如果废料被销售，其销售所得应归为其他业务收入，并计算应缴纳的税金。具体的会计分录为：借“现金/银行存款”，贷“应缴税费-应缴增值税（销项）”，贷“其他业务收入”。这种方法可以将废料转化为收入，为企业带来收益。为了准确计算废料的成本，企业需要对废料进行结算。具体的处理方法是将废料成本作为其他业务支出进行结转。其会计分录为：借“其他业务支出”，贷“原材料-废料”。这种方法可以准确反映废料的成本，为企业管理和决策提供有价值的信息。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的相关规定，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。因此，在税务处理方面，应注意研发废料收入对研发费用加计扣除的影响。
问老师，研发设备的费用怎么做账务处理？研发成功之后要生产怎么做账务处理？

答同学你好研究阶段发生时：借：研发支出-费用化支出贷：库存现金/原材料/银行存款等期末结转：借：管理费用-研究与开发费贷：研究支出-费用化支出
问老师好，前期买研发材料做账入了研发支出，研发成功的产品出售了，研发支出怎么转出呢？这个账务怎么处理好？

答您好！你可以借库存商品贷研发支出。然后出售库存商品