一般人增值税完整会计分录

导读：老师能发一个一般纳税人月末增值税处理的完整的会计分录吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师能发一个一般纳税人月末增值税处理的完整的会计分录吗？
  答月末先计算未交增值税=本月销项-上月留抵-本月进项 如果小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
• 问一般纳税人。。。增值税销项小于进项和大于进项的完整会计分录
  答一、销项小于进项税不用交税的状态 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2、借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 二、销项大于进项税，本月需要交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
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• 问一般纳税人完整的，从发生进项，销项，到缴纳增值税，会计分录，谢谢
  答月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
• 问，一般纳税人增值税的完整分录包括哪些？
  答购材料 借： 原材料--甲材料 100 应交税费--应交增值税--进项税 16 贷： 应付账款--A公司 116 购材料 借： 原材料--乙材料 150 应交税费--待认证抵扣进项税额 24 贷： 应付账款--A公司 174 销售商品 借： 应收账款--某公司 139.2 贷： 主营业务收入 120 应交税费--应交增值税--销项税 19.2 结转进项税 借： 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 16 贷： 应交税费--应交增值税--进项税 16 结转销项税 借： 应交税费--应交增值税--销项税 19.2 贷： 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 19.2 转出未交增值税 借： 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 3.2 贷： 应交税费-未交增值税 3.2 次月 待认证抵扣进项税额 借： 应交税费--应交增值税--进项税 24 贷： 应交税费--待认证抵扣进项税额 24 缴纳增值税 借： 应交税费-未交增值税 3.2 贷： 银行存款 3.2 计提附加税 借： 税金有附加 0.32 贷： 应交税费--应交城建税 0.16 应交税费--应交教育费附加 0.096 应交税费--应交地方教育费附加 0.064 缴纳附加税 借： 应交税费--应交城建税 0.16 应交税费--应交教育费附加 0.096 应交税费--应交地方教育费附加 0.064 贷： 银行存款 0.32 计提所得税 借： 所得税费用 贷： 应交税费--企业所得税 缴纳所得税 借： 应交税费--企业所得税 贷： 银行存款
• 问老师好！一般纳税人金税盘维护费抵减增值税，完整的会计分录怎么做，谢谢！
  答你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目。
• 问建设公司，一般纳税人，增值税的完整的分录怎么做
  答你有预缴吗？没有的参考这个