月末增值税结转会计处理

导读：月末，结转增值税，如果进项大于销项，会计分录如果处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一半纳税人月末结转进项和销项增值税的会计处理？
  答借：应交税费-应交增值税-销项 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-未交增值税
• 问月末结转增值税进项 销项的详细账务处理分录 包括进项税转出。及缴纳的会计处理
  答期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
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• 问销项税１０００元，进项税８００元，已交税金９００元的月末结转增值税的会计处理？
  答您好，分录 借：应交税费-应交增值税-销项 1000 应交税费-未交增值税 700 贷：应交税费-应交增值税-进项 800 应交税费-应交增值税-已交税金 900
• 问老师，月末增值税有留抵，增值税结转怎么处理呢？
  答您好 进项大于销项 进项税额留底 期末可以不做账务处理 留待下期继续抵扣
• 问老师就是有一个结转的分录，本来借方是进项，应交增值税进项税额，贷方应交增值税销项税额，现在进行了结转这一步，借销贷进，月末结转了还是年末结转在会计处理上有没有规定是月末结转还是年末结转是月末结转好呢？还是年末结转好呢？
  答您好，一般按月结转好些，就是这样看着清楚点，当然也有会计是一年末的时候统一结转一次的
• 问一般纳税人月末结转增值税账务处理？
  答结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
• 问老师，请问下计提本月计提增值税，缴纳增值税，月末结转增值税会计分录？问下结转是在缴纳后结转还是本月结转
  答你好 月末做结转 交纳之前做结转 你才好结转之后才清楚需要交纳多少增值税
• 问小企业会计准则不结转增值税，那期末增值税怎么计算呢？怎么做账务处理
  答你好，您是一般纳税人还是小规模纳税人呢
• 问进项大于销项 月末结转增值税怎么处理
  答不需要做处理哦
• 问老师，一般纳税人有简易计税项目，月末增值税应该怎么处理呢？月末结转后未交增值税为100，简易计税为20，简易计税也是要进项结转吗？这个该怎么账务处理呢？
  答您好 一般计税 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税 简易计税月末不需要结转 次月申报后直接写分录 借 应交税费-简易计税 贷 银行存款