一般纳税人申报表怎么填

导读：一般纳税人增值税零申报纳税申报表怎么填写

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人增值税零申报纳税申报表怎么填写
  答是没有任何业务，还是没有增值税应纳税额的0申报
• 问一般纳税人怎么填增值税纳税申报表
  答您好，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/009/009.html
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• 问一般纳税人增值税 申报表3 怎么填
  答上个月就开了三张百分之11的增值税发票 进项税600多 五月30号之前的都是零申报的
• 问一般纳税人零申报增值税纳税申请表怎么填写
  答你好，0申报就申报表本月数不填数据或者填0直接保存申报就好
• 问一般纳税人增值税申报表附表三怎么填列
  答您好！请上附表三的表格图给我看下，我帮你分析下。
• 问请问老师一般纳税人申报增值税申报表5怎么填？
  答你好，这个是根据你主表应补税款填写的，你需要交增值税吗？
• 问老师，一般纳税人金税盘抵税的申报表怎么填？都填哪些表？
  答主表应纳税减征额 附表四和减免明细表本期发生额和实际抵扣金额
• 问老师 请问一般纳税人差额纳税怎么填写申报表
  答增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。一般纳税人差额征税如何申报？下面用案例来为大家讲解一下差额纳税的具体填表方法，往下看吧~ 陕西利达劳务派遣公司（一般纳税人）与汉源工程公司签订劳务派遣协议，为汉源工程公司提供劳务派遣服务。利达劳务派遣公司代汉源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，利达劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。其中，代用汉源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。 若利达劳务派遣公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1万元，应纳税额=1×5%=0.05万元。具体填表方法如下： 1. 将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利达劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。 ①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。 ②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。 ③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。 ④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。 2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 ①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。 ②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。 ③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。 3. 由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。 4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。
• 问一般纳税人固定资产清理申报表怎么填？
  答固定资产清理增值税申报表填报如下： 　　假定该资产原值10万元，计提折旧1万元，现出售价格9.5万元，填写公式如下： 　　1、主表： 　　第5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13 　　第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”填列（9.5÷1.04）×4%=0.37 　　第23栏“应纳税额减征额”填列（9.5÷1.04）×4%÷2=0.185 　　2、附表一： 　　因按规定不允许开专用发票，假设已开具普通发票，在第10栏“开具普通发票”对应的“4%征收率”的列次填报。销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。 　　注意： 　　1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。 　　2、如果是销售以前的，应该按4%填列在21行，减征50%填在23行。