一般纳税人月末账务处理

导读：一般纳税人月末增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人月末结转增值税账务处理？
  答结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
• 问一般纳税人企业，月末增值税要怎么账务处理
  答月末是交增值税还是留抵增值税呢？
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• 问一般纳税人月末销项税额50，进项税额100，月末账务处理怎么做？
  答增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。 销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。 如果你要结转 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
• 问一般纳税人企业月末结转增值税账务处理怎么写？
  答您好，根据企业会计制度的规定： 1.月末，需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。 2.月末，增值税经计算为应交的，则： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月交纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 3.月末，增值税经计算为多交的，则： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）： 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
• 问一般纳税人月末结转应交未交增值税如何做账务处理？
  答你好，如果是销项税额大于进项税额，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税
• 问月末一般纳税人增值税结转，如何账务处理？请详细全面。
  答结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
• 问一般纳税人月末增值税进项税额和销项税额怎么做账务处理？
  答你好，是销项税额大于进项税额吗？
• 问你好老师，我想咨询一下月末一般纳税人结转进项和销项的账务处理
  答增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理  （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：  借：应交税费——应交增值税(进项税额)  材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用  贷：应付账款／应付票据／银行存款  2、“销项税额”的账务处理  （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：  借：应收账款／应收票据／银行存款  贷：应交税费——应交增值税(销项税额)  主营业务收入／其他业务收入  同时结转成本。  借：主营业务成本  贷：库存商品  3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字： 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税：  借：应交税费——未交增值税  贷：银行存款 
• 问一般纳税人的发票认证前后记账处理及月末结转。
  答发票未认证但已记账，记账如列：借：库存商品 应交税费-其他应收款-待抵扣进项税。不知是否正确？ 次月发票已认证，进项大于销项，无需缴税，该如何记账，并如何冲回上月挂的“其他应收款”？ 第三月，销项大于进项，需要交部分差额税金，该如何记账并结转？ 希望帮忙详细解答，非常感谢！
• 问一般纳税人和小规模纳税人当月产生的税金月末如何处理？次月缴纳又如何处理？
  答一般纳税人需要计提增值税，小规模纳税人不需要计提增值税