一般纳税人月末账务处理

2023-04-04 来源：excel学堂 96

导读：一般纳税人月末增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问一般纳税人月末销项税额50，进项税额100，月末账务处理怎么做？

答增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。如果你要结转借：应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
问一般纳税人和小规模纳税人当月产生的税金月末如何处理？次月缴纳又如何处理？

答一般纳税人需要计提增值税，小规模纳税人不需要计提增值税
问老师，一般纳税人月末的应交税金—应交增值税，该怎么账务处理呢？全面点的，谢谢

答您好，月底增值税要结转本月未交增值税结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费未交增值税 4、实际交纳时借:应交税费未交增值税贷:银行存款
问一般纳税人企业增值税账户销项税额2000，进项税额5000。老师，月末应该怎么进行账务处理？

答您好进项大于销项期末留抵可以不做做分录的
问一般纳税人企业增值税账户销项税额3000，进项税额1000。老师，月末应该怎么进行账务处理？

答你好借：应交税费—应交增值税（销项税额）3000，贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1000，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000，贷：应交税费—未交增值税 2000
问我想请教一下一般纳税人月末增值税的账务处理，什么情况下回用到已交税金科目呀？

答你好；你本月预缴了本月增值税的时候就会用已交税金科目的。到时月末结转即可
问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？

答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂
问小规模生成一般纳税人的第一个月借记进项35000元贷记销项20000元，月末还应该做哪些账务处理谢谢

答你好，你这个进行大于销项不需要做任何分录
问一般纳税人差额征税，账务处理

答借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）贷：主营业务成本
问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？

答同学你好一般纳税人和小规模纳税人账务处理　　（1）购票商品，开具发票　　1、一般纳税人：　　借：库存商品等　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款等　　2、小规模纳税人　　借：库存商品等　　贷：银行存款等　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！　　（1）在销售商品时税率的不同　　1、一般纳税人　　借：银行存款(或应收账款) 　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人　　借：银行存款/应收账款) 　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。　　一般纳税人和小规模纳税人的区别　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。