一般纳税人月末账务处理

导读：一般纳税人月末增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人月末销项税额50，进项税额100，月末账务处理怎么做？
  答增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。 销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。 如果你要结转 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
• 问一般纳税人和小规模纳税人当月产生的税金月末如何处理？次月缴纳又如何处理？
  答一般纳税人需要计提增值税，小规模纳税人不需要计提增值税
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• 问老师，一般纳税人月末的应交税金—应交增值税，该怎么账务处理呢？全面点的，谢谢
  答您好，月底增值税要结转本月未交增值税结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费未交增值税 贷:银行存款
• 问一般纳税人企业增值税账户销项税额2000，进项税额5000。老师，月末应该怎么进行账务处理？
  答您好 进项大于销项 期末留抵 可以不做做分录的
• 问一般纳税人企业增值税账户销项税额3000，进项税额1000。老师，月末应该怎么进行账务处理？
  答你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）3000， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1000， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000， 贷：应交税费—未交增值税 2000
• 问我想请教一下一般纳税人月末增值税的账务处理，什么情况下回用到已交税金科目呀？
  答你好；     你 本月预缴了本月增值税的时候就会用已交税金科目的 。  到时月末结转即可  
• 问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？
  答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂