应交税费增值税账务处理

导读：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）怎么做账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模未达到增值税起征点，账务处理是 借：应收账款 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 ， 贷：营业外收入——增值税减免 ？
  答你好，没错的，就是这么做账的
• 问针对需要缴纳增值税，计提和缴纳增值税账务处理分录 计提时，借 应交税费转出未交增值税 贷 应交税费未交增值税 缴纳时 借 应交税费未交增值税 贷 银行存款 是这样处理不
  答您好，没错的，是这么做账的。
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• 问申报表应交税费应交增值税本来是借方483.48，账面上应交税费未交增值税借方483.51，这个差额怎么账务处理
  答你好，差额可以放到营业外收入的。
• 问你好，老师应交税费-应交增值税-转出未交增值税在借方这个再怎么做账务处理
  答你好，这个是表示留抵的意思 以后你可以继续抵扣的，需要抵扣的时候交多少结转多少增值税
• 问老师好。小规模纳税人在购入货物时，账务处理是： 借：固定资产等 贷：银行存款等 而提供服务时，账务处理是： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 我的文提升：为什么提供服务时，应交的增值税在账务处理中需要单列一项“应交税费——应交增值税”？
  答你好 1购入货物 你应该计入库存商品核算 不是固定资产 你先说下具体业务；2. 小规模只会在二级科目核算 不会涉及三级科目的
• 问结转增值税， 借；应交税费-应交增值税-销项税额50，应交税费-应交增值税-转出未交增值税50， 贷；应交税费-应交增值税-进项税100 转出未交增值税 借：应交税费-未交增值税 50，， 贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税50， 账务处理对吗 应交税费-未交增值税在借方，表示留底，进项大于销项，对吗？
  答同学，你好，理解是对的
• 问老师，进项税抵扣后，是不是还要做一个这样的账务处理，借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税？
  答您好，您指的是增值税计提对吗？
• 问老师，小规模开专票，账务处理可以直接，借主营业务收入，借未交增值税，贷应收账款。增值税可以不走：应交税费 增值税吗
  答您好。这样处理分录借。应收账款，贷主营业务收入应交税费应交增值税。