已交税金结转会计分录

导读：年末已交的增值税如何结转做会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好！以前年度会计结转增值税已交税金时少登了0.02元，结转后销项没有余额，已交税金有0.02元的余额，以前分录是：应交税费-销项，贷：应交税费-已交税费，请问这个怎么处理？
  答你好 你这个是差错造成的，但是不需要通过以前年度损益调整 接：应交税费-已交税费 贷：营业外支出
• 问已交增值税期末余额借方。年末如何结转？会计分录怎么做？
  答已交增值税本来是计入当月缴纳当月的增值税的，你现在可以把所有增值税子目都转到应交税费-未交增值税科目，如果你数据准确的话，应该是余额和年末应交增值税数据是刚好相等的
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• 问老师，工程的预缴税金，做会计分录的时候，是通过应交税费--预交税金来处理，还是应交税费--应交增值税--已交税金来处理，还有，季度末结转成本，按收入百分比结转，这个百分比怎么确定
  答你好，预缴税款会计分录如下： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
• 问应交增值税里面的进项税额，销项税额及已交税金到年底要结转吗，如果要的话会计分录怎么处理？
  答你好 需要做结转 一般纳税人一般月底都需要结转一次的
• 问老师，本月缴纳增值税，做会计分录 借 应交税费-增值税-已交税金 贷 银行存款 月末要不要转入应交税费-增值税-未交增值税，结平已交税金 借 应交税金-增值税-未交增值税 贷 应交税金--已交税金
  答月末做结转这个账务处理可以。将已交增值税转到未交增值税科目。
• 问一般纳税人结转税金会计分录
  答你好，如果是销项税额大于进项税额，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税
• 问老师好，请问小规模已交税金结转到哪个分录
  答你好这个小规模不使用这个只需要使用应交税费应交增值税，你用已交税金话，结转到这个下面，下次不要使用了，借已交税金 负数，借应交税费应交增值税
• 问结转本月应交增值税的会计分录？
  答你好，是一般纳税人结转本月应交未交的增值税？