应交增值税的账务处理

导读：应交增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问误收退税（增值税）的账务处理，我们之前的做法是借方应交税金-应交增值税-未交增值税，贷方应交税金-未交增值税，退税之前结转多交税金怎么处理
  答你好，误收了需要退税的增值税，借：应交税金-增值税-进项税额转出，贷：应交税金-增值税-未交增值税。
• 问应交增值税交税后如何进行账务处理？
  答一般纳税人按下面这个，小规模直接做借应交税费贷银行就可以。
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• 问我想咨询一下一般纳税人应交税费的账务处理以及预交增值税的账务处理
  答你好 如果是销项税额大于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款  预交增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 
• 问税控服务费账务处理最后一步是借：应交增值税-减免税额 贷：应交增值税-未交增值税吗
  答您好，不是的，应该是，借：应交税费-应交增值税-减免税额，借：管理费用-服务费，负数。
• 问老师，租赁服务的增值税该怎么进行账务处理？是计入应交税费—应交增值税—已交税金么？
  答一般纳税人吗缴纳的增值税，借应交税费未交增值税贷银行存款。
• 问账务处理中应交增值税和电子税务局申报的有误差，如何处理？
  答你好 死舍五入的差异可以放到营业外收支。
• 问附列资料二，进项税转出5000。帐务处理 借：应交增值—增值税—进项税额—5000 贷：应交增值—增值税—进项税额转出5000 这样处理账务合适不？
  答什么原因要转出呢，同学