已缴纳增值税如何入账

导读：缴纳增值税的滞纳金，如何入账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问滞纳金如何入账，增值税缴纳晚了
  答滞纳金计入营业外支出
• 问疫情期间退回的部分增值税如何入账，缴纳时候入的应交税金-应交增值税-已交税金，谢谢
  答 你好；  借 银行存款 贷营业外收入； 如果是优惠政策发生的 退税 
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• 问小规模纳税人，季收入不超30万，不用缴纳增值税，做收入时已入账应交税费，减免是如何做账
  答借:应交税费-增值税 贷:营业外收入
• 问年末如何结转增值税？次年1月缴纳增值税如何做账？
  答结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转未交增值税： 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额： 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
• 问如果2017年11月增值税未缴，但已做账，12月的账也已经入账。应该如何处理？
  答你们单位是一般纳税人还是小规模纳税人？
• 问老师 上个月开的专用发票，已入账也已报税，这个月发票退回重开，但增值税已经当场缴纳，如何做账
  答你好，上个月 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税 借：应交税费-增值税 贷：银行存款 这个月 退回 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税 （金额全部红字） 重开 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税