一般纳税人做账流程详细

导读：一般纳税人每月报税、清卡详细流程

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师一般纳税人的报税流程 老师能详细说下吗谢谢
  答你好，这个建议你看一下学堂申报的课程，因为这个涉及到表格的数据不同的业务又有不同的填表，靠打字的话是很难说清楚的。
• 问总账会计从做账到报税的流程，详细，
  答总账会计的职责和工作内容包括：1.负责总部费用类单据审核、编制记账凭证。2.负责管理所核算部门的员工应收款项账务处理及欠款清收。3.负责总账-固定资产、应付账款子模块的业务核算。4.负责无形资产业务、员工社保核算,货币资金、其他往来款项的核对,。5.负责总部预算的监控、反馈及离职人员费用结算。 https://zhidao.baidu.com/question/1868213592461099507.html
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• 问请问我们是一般纳税人生产企业，我是财务主管，每月我审工资的流程应该是怎样审工资流程，请讲的详细一些十分感谢
  答好。首先就是审核人员。人数，出勤天数，然后计提的数据实际发放的数据就是这样的。
• 问出口退税操作流程怎么做，要详细的
  答同学，你好 首先需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。 一、 出口退（免）税备案流程 1、下载外贸企业出口退税申报系统 2、在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表 3、备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表 4、以上步骤完成，按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案 二、出口退税申报 1、货物出口（取得海关出口货物报关单） 2、收汇，并取得相应的收汇凭证 3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票做退税勾选 三、数据处理与申报 1、数据录入 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。 填写出口明细申报表 填写进货明细申报表 填写汇总申报表 打印外贸企业出口退税出口明细申报表 打印外贸企业出口退税进货明细申报表 外贸企业出口退税汇总申报表 c4aa8807b37d985994012647bfd6996d (二维码自动识别) 2、递交资料 向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。 注：外贸企业退（免）税备案后首次申报出口退税前，暂时不能成为无纸化企业，需完成首次出口退税流程后，才能变更为无纸化企业，并需要向主管税局相关退税资料。 ①外贸企业出口退税出口明细申报表 ②外贸企业出口退税进货明细申报表 ③外贸企业出口退税汇总申报表 ④进项的增值税专用发票抵扣联 ⑤主管税务机关要求递交的其他资料 3、账务处理 ①采购货物并取得进项增值税专用发票 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 ②外销货物的销售收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 ③结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 ④出口货物存在征退税率差，转成本 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 ⑤计提出口退税 借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 ⑥收到出口退税 借：银行存款 贷：应收出口退税款 四、税务局审核与首次实地核查 企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。 注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。 核查对象： 出口企业首次申报出口退（免）税 核查内容： 1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容是否相符。 2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务是否相匹配。 3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业，是否具有出口货物的生产能力。 4.企业的财务制度是否健全，会计核算是否符合要求。 5.出口货物是否按照规定实行单证备案。 五、收到退税款 注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。
• 问老师，可以给我一份小规模纳税人账务处理流程和一般纳税人账务处理流程吗？
  答同学你好 一般纳税人和小规模纳税人账务处理 　　（1）购票商品，开具发票 　　1、一般纳税人： 　　借：库存商品等 　　         应交税费——应交增值税(进项税额) 　　         贷：银行存款等 　　2、小规模纳税人 　　借：库存商品等 　　       贷：银行存款等 　　注：购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦！ 　　（1）在销售商品时税率的不同 　　1、一般纳税人 　　借：银行存款(或应收账款) 　　       贷：主营业务收入 　　                应交税费——应交增值税(销项税额) 　　2、小规模纳税人 　　借：银行存款/应收账款) 　　        贷：主营业务收入 　　                 应交税费——应交增值税 　　注：都是需要缴纳税费的，只是税率不同 　　主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 　　一般纳税人和小规模纳税人的区别 　　1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 　　2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 　　3、抵扣进项税不同，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
• 问老师您好，我们是购买方，是一般纳税人，有一笔费用金额多付了，需要退票，需要开具红字发票吗？请帮忙说下详细流程，谢谢！
  答你好，你们单位不需要开红字发票的，这个是专票，你勾选了吗？ 如果是的话，你需要开红字信息表 购方已认证增值税专用发票） 先由购方开具红字增值税专用发票信息表，获取信息表编号后，把信息表编号给销方，再由销方开具红字增值税专用发票。 具体开具流程如下： 购方操作流程： 一． 点击开票软件左上角的【发票管理】； 二． 点击【红字发票信息表】； 三． 点击【红字增值税专用发票信息表填开】四． 选择【购方申请】； 五． 选择【已抵扣】；注：如果购方已做认证（有认证记录）但没有通过需要选择“未抵扣”。 六． 点击【确定】； 七． 手工输入信息表内容，重点注意【数量】和【金额】必须是负值 八． 点击右上角【打印】； 九． 点击【不打印】； 十． 点击【红字增值税专用发票信息表查询导出】； 十一． 点击【上传】；十二、稍等几分钟后，如果信息表编号栏中出现号码，请抄写信息表编号或打印出信息表。
• 问个体工商户如何报税、流程可以详细说一下吗
  答个体户小规模的增值税，打开增值税申报表，季度30万以内在第11行里面填写， 其他的打开保存 超过的在第一行和第3行 减免的2%，在主表应纳税减征额，还有减免明细表本期发生额实际抵扣金额里面填写，然后打开附表1保存申报提交就可以的。
• 问办理出口退税需要什么流程，能详细说一下嘛，
  答下面是必须的流程 一，核销和退税申报所需资料： 收汇核销所需资料： 1， 核销单 2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单 3， 银行结汇水单 4， 出口收汇核销表（一式两份） 退税申报所需资料： 1， 核销单（退税专用联，已核销过） 2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 3， 进项发票（已认证） 4， 出口发票（有些地方不用附此单证） 以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘 1， 出口退税汇总表（一份） 2， 出口退税出口明细表（三份） 3， 出口退税进货明细表（三份） 4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘 二，出口的大概流程 1， 申领核销单 2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关） 3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜） 4， 起运 5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作 6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择） 7， 核销 8， 退税 三，出口退税的时间和单证之间的联系 一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税 但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说： 1， 不能及时收汇 这里面有多种操作方法，大概说一下， 一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借， 二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的 要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的 时间关系： 1退税申报期：90天 2核销期：180天 3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证 四，单证备案 退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下： 1单证备案明细表 2提单 3托单 4场站收据 5购货合同 有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表 然后外加封皮装订，放司备查
• 问账簿印花税怎么申报，一般纳税人详细怎么操作，小规模又如何操作？
  答,电子税务局有印花税申报界面,直接填申报金额即
• 问你好老师，小规模纳税人的现金流量表怎么填写，有没有详细的课程可以听的？
  答你好！小规模纳税人填现金流量表，主要关注经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。可以先分清这三类活动，然后根据收入、支出项目对应填入相应部分。比如销售商品收到的现金记入经营活动。若想系统学习，推荐在线会计课程平台，搜索“小规模纳税人现金流量表”教程，会有详细步骤和实例解析。祝学习顺利！