小规模增值税专用发票

导读：小规模增值税专用发票怎么申报增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问一般纳税人可以给小规模纳税人开具增值税专用发票吗？小规模企业是否可以接收增值税专用发票？
  答您好，可以开，也可以接受，但最好不要接受专票 这是因为虽然小规模纳税人不可以抵扣增值税专用的发票的进项税，但是在整个税控盘的开票系统中会因为某一张增值税专用发票没有被抵扣进项税而产生系统滞留。 这样一来税务部门就会查找这张发票最终流向，这无形中就加大了接收这张发票的小规模纳税的查账风险。毕竟小规模纳税人业务相对简单，账务大多也不是很完善，管理也不是很规范，万一因为这张普通的增值税专用发票而把税务部招上门，查出点小规模纳税人别的账务或者税务问题多得不偿失呀对不对。 所以，建议小规模纳税人尽量不要接收或者开具增值税专用发票，以免给自己增加不必要的税务麻烦。
• 问小企业小规模纳税人的增值税专用发票不可以抵扣，那小规模纳税人缴什么税，小规模纳税人不是3%的税率吗？为什么增值税专用发票不可以抵扣呢？
  答学员你好，因为小规模纳税人3%的征收率，比较低，因此不能再抵扣了
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• 问小规模纳税人可以开增值税专用发票吗？
  答可以的，可以自己开，也可以代开。
• 问小规模纳税人季度开票，普通发票20000，专用发票20000，季度应交增值税多少？ 小规模纳税人季度开票，普通发票70000，专用发票70000，季度应交增值税多少？
  答你好，如果这些都是不含税的金额的话，税率是3%的，第一个2万乘以3% 第二个7万乘以3%。
• 问小规模收到一张增值税专用发票如何处理？
  答你好，小规模收到一张增值税专用发票，需要按普通发票入账核算
• 问小规模纳税人可以开3%的增值税专用发票吗
  答同学 可以的。 小规模纳税人可以开具3%的专票。财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。小规模纳税人开具3%的专票，相当于放弃减税，开具专票的部分需要按照3%税率来缴税。
• 问小规模申请增值税专用发票，按多少税率开呢
  答这个可以按1%也可以放弃享受优惠按3%
• 问老师，小规模纳税人可以开增值税专用发票吗？
  答你好，可以，是可以的。
• 问小规模纳税人，开发票增值税专用发票和普通发票的区别
  答专票必须要交税，普票超过30万才交税
• 问小规模纳税人可以直接用ukey开增值税专用发票吗？
  答同学你好，需要先在税务局上核定增值税专用发票票种，然后用税务ukey就可以领取发票，领取成功后就可以开专票