永久性差异的会计处理

导读：永久性的会计与税法的差异不需要账务处理是吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问永久性的会计与税法的差异不需要账务处理是吗
  答永久性差异，是因会计与税法口径不同，不需要确认递延所得税。体现在当期应交所得税中。差额*适用所得税率。
• 问怎么理解永久性差异？
  答您好，永久性差异就是永远不会转回的税会差异，比如招待费调增的部分
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• 问永久性差异的账务处理汇算清缴 需要账务处理么
  答永久性差异不另作账务处理，只是计税时不认。
• 问老师，所得税暂时性差异和永久性差异有什么区别，永久性差异会产生递延所得税资产或者负债吗
  答同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。
• 问超标的公益性捐赠支出是暂时性差异还是永久性差异 对于暂时性和永久性我的理解是暂时性差异是可以结转下年的，而永久性不能结转下年，这样对吗
  答你好，在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异” 暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异，能在以后各期转回
• 问所得税章节中的永久性差异是什么？有没有一个通俗点的理解。我的理解是无暂时性差异，但要纳税调整的就是永久性差异
  答您好，永久性差异就是计税基础和账面价值一致，没有差异的意思
• 问老师，担保义务形成的支出是永久性差异还是不形成暂时性差异？不形成暂时性差异包括没有差异和永久性差异两种
  答是属于永久性差异 就是税法永远不然扣
• 问啥叫暂时性差异和永久性差异呢，？计提的减值准备是暂时差异为啥呀
  答（1）暂时性差异： 根据暂时性差异对未来应纳税额的影响，可分为应纳税额暂时性差异和可抵扣额暂时性差异。除资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额产生的暂时性差异外，可按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。 （2）永久性差异： ①可免税收入。有些项目的收入，会计上列为收入，但税法则不作为应纳税所得额。 ②不可扣除的费用或损失
• 问2.基于资产负债表的观察会计利润与应税利润的差异主要是A.永久性差异 B、时间性差异 C、暂时性差异 D、其他差异
  答你好；这个题目是暂时性差异 C